所得税会计作业题:2009年12月31日损益类账户发生额如下表:费用类金 额收入类金 额主营业务成本16000000主营业务收入30000000其他业务成本750000其他业务收入1200000营业税金及附加100000投资收益800000管理费用3870000营业外收入50000财务费用240000销售费用2690000公允价值变动损益1270000资产减值损失80000营业外支出105
第五章 所得税会计作业一单项选择题1A20x1年度实现利润总额1000万元所得税税率为25A当年因发生违法事项被罚款70万元当期招待费超支10万元取得国债利息收入30万元广告费开支超过计税标准100万元20x1年应交所得税为( )万元A275 B C DA企业于20x0年12月20日取得某固定资产原价为100万元使用年限为10
所得税一单项选择题1.一台设备的原值为100万元折旧30万元已在当期和以前期间抵扣折余价值70万元假定税法折旧等于会计折旧那么此时该项设备的计税基础为( )万元A.100 B.30 C.70 D.02.甲于2007年初以100万元取得一项投资性房地产采用公允价值模式计量2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为(
第八章 所得税会计一单项选择题1.企业当期发生研发支出1000万元会计处理规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本其中资本化形成无形资产的为600万元税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除假定不考虑无形资产摊销因素则本期产生的暂时性差异为( ) A.应纳税暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异600万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异1000万元
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税务会计所得税会计 XXX大学XX一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 (一)永久性差异 1.? 正差异:A.税法中不允许扣除的支出:违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B.会计中多扣除的支出:工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C.会计中不确认的收入,在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款
学习目标国际会计准则将其解释为一个期间内扣除所得税费用前的净损益按会计准则规定核算时不确认为费用或损失但在计算应纳税所得额时则允许扣减这种差异应从税前会计利润中扣除利润表债务法第一节 所得税会计概交易性金融资产第二节 计税基础与暂时性差异 账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备第二节 计税基础与暂时性差异负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按
四对企业发放给本单位职工劳动保护用品征免个人所得税的规定对企业发放给本单位职工劳动保护用品同时符合以下条件的暂免征个人所得税:???????? 1所发放或提供的必须是实物??? 2确因工作需要并根据《劳动法》等有关法规规定为保护劳动者在劳动过程中安全与健康而配备或提供的凡不符合上述条件的或非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的发放均应并入发放当月的本人工资薪金总额按规定计征个人所得税宁波地
三、计算分析题1.甲适用的企业所得税税率为25%。甲申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)20×8年,甲应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)20×8年9月5日,甲以2 400万元购入某股票,作为可
(一)所得税费用所得税费用是指应在税前会计利润中扣除的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用我国现行会计准则规定所得税费用的确认采用资产负债表债务法既要确认当期所得税费用也要确认递延所得税费用是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额资产的计税基础=未来可税前列支的金额例:某2008年末存货账面余额100万元已提存货跌价准备10万元则存货账
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