中级会计实务(2021)考试辅导第十三章所得税不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT2页第十三章 所得税本章考情分析项目内容主要变化本章内容无实质性变化考试形式本章为重难点章节在考试中既可以单独出题也可以与资产负债表日后事项前期差错更正等结合出题本章涉及几乎所有题型且连续4年以综合题形式考察
第十三章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容从历年考试情况看各种题型都可以考核尤其以考核主观题为主分数较高本章内容非常重要本章核心考点(一)递延所得税的确认和计量(二)当期所得税的确认和计量(三)所得税费用的确认最近三年本章考试题型分值考点分布题型2020 年(一)2020 年(二)2019 年(一)2019 年(二)2018 年(一)2018 年(二)考点单选题1 题 分——
一所得税会计概述第一节计税基础与暂时性差异《企业会计准则第 18号——所得税》采用了 资产负债表债务法核算所得税( 5个步骤) 1. 确定资产与负债的 账面价值(除 递延所得税资产和 递延所得税负债以外)( 1)资产的账面价值 =原值 -折旧(或摊销) -减值准备( 2)负债的账面价值 =原值确定资产与负债的计税基础(税法认为值多少钱)( 1)资产的计税基础 =原值 -折旧(或摊销)( 税法允许
2022/5/30 18:37打印讲义第十四章所得税(一)第十四章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容,从历年考试情况看,各种题型都可以考核,尤其以考核主观题为主,分数较高,本章内容非常重要。本章核心考点(一)递延所得税的确认和计量(二)当期所得税的确认和计量(三)所得税费用的确认最近三年本章考试题型、分值分布 第一节计税基础与暂时性差异★考点1所得税会计概述一、应纳税所得额与会
【考点】计税基础与暂时性差异(★★★)(二)资产的计税基础资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额即 某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额1. 固定资产账面价值 = 成本 -累计折旧-固定资产减值准备计税基础 = 成本 -按照税法规定计算确定的累计折旧【提示】会计上计提的固定资产减值准备税法是不认可的只有实际发生减值损失时税
第十三章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容近三年考题涉及单项选择题多项选择题判断题计算分析题和综合题以主观题为主分数较高从近三年试题看本章内容非常重要考点年份 题型递延所得税资产的减值2020 年判断题递延所得税负债的会计处理2020 年单选题 2018年多选题所得税的会计处理2020 年综合题 2019年计算分析题 2019年综合题 2018年综合题暂时性差异的确定2018 年单
第十三章所得税目录1计税基础与暂时性差异2递延所得税资产 负债的确认与计量3所得税费用的确认与计量本章考情分析本章内容非常重要考试题型有客观题和主观题可以单独出题也可以与其他章节结合出题基本每年都有有大题涉及本章01 02 03 04 所得税会计概述资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异第一节计税基础与暂时性差异一所得税会计概述所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法是会计学
第十三章所得税本章考情分析本章内容 非常重要 各种题型均可以进行考核既可以 单独出题也可以与 资产负债表日后事项前期差错更正等内容结合在 主观题中进行考核 2020年考核了 单选题 判断题和 综合题本章内容 无实质性变化本章教材变化本章基本结构框架项目资产负债1. 账面价值>计税基础应纳税暂时性差异(递延所得税负债= 差异×未来税率)可抵扣暂时性差异(递延所得税资产= 差异×未来税率)2. 账面
第十三章所得税考情分析本章既是重点又是难点在历年考试中可以单独出计算题也可以与其他章节相结合出综合题无孔不入当所得税与会计政策变更前期差错更正日后调整事项以及合并财务报表相结合时综合性较强难度较高在学习本章时要培养资产负债观理念紧盯每一个所得税事项涉及的资产或负债项目把握其暂时性差异递延所得税的计算套路为以后章节的学习打好基础01 目录计税基础与暂时性差异02 03 递延所得税负债和递延所得税
【考点】计税基础与暂时性差异(★★★)(一)所得税会计概述《企业会计准则第 18 号 —— 所得税》采用了 资产负债表债务法核算所得税【思考】 前面我们整个的讲解其实是基于利润表而展开的比如计提存货跌价准备 20万元会计分录为:借:资产减值损失20贷:存货跌价准备20之前是从借方的资产减值损失角度分析税法不让扣所以需要纳税调增同时确认递延所得税资产而现在从贷方的存货跌价准备角度分析假如对应的存货成
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