业务层面内部控制 第四节(2)??????四现金管理控制????????为规范单位的现金管理防范在现金管理中出现舞弊腐败等行为确保单位的现金安全需要对现金收付库存现金加强管理????1. 现金收取和支付范围????单位支付给个人的款项超过使用现金限额的部分应当以支票或者银行本票支付确需全额支付现金的经会计及财务主管同意后报开户银行审核后方可予以支付现金????2. 现金限额管理????单位应按规定
业务层面内部控制 第四节(4)????(三)固定资产控制的职责分工与授权审批????1.采购与付款业务控制的岗位设置????行政事业单位应当建立固定资产业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离制约和监督同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程具体的采购管理控制岗位职责可按下表(表9-1)中的原理来设置表9-1 固定资产控制岗位及职
业务层面内部控制 第四节(3)??????二实物资产控制????????(一)行政事业单位固定资产控制概述????1.行政事业单位固定资产控制现状????(1)会计信息严重失真????(2)违法违纪现象时有发生????(3)固定资产使用效率低下????(4)固定资产严重流失????(5)固定资产业务违反程序????2.行政事业单位固定资产管理失控原因分析????(1)内部控制环境不完善????(2
业务层面内部控制 第三节(2)??????四采购与付款业务的职责分工与授权审批????????(一)采购与付款业务控制的岗位设置????行政事业单位应当建立采购管理的岗位职责制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理采购业务的不相容岗位相互分离制约和监督具体的采购管理控制岗位职责可按下表(表10-1)中的原理来设置????需要注意的是在实际应用中不同单位由于工作性质职责的不同组织结构设计也各异所以各个
第五章:业务层面内部控制 第一节(2) 四预算控制的岗位分工与授权批准 单位应当建立预算工作岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离制约和监督 (一)预算工作岗位分离要求 在行政事业单位预算工作不相容岗位一般包括: 1. 预算编制(含预算调整)与预算审批 2. 预算审批与预算执行 3. 预算执行与预算考核
业务层面内部控制 第五节(1)第五节? 建设项目控制及实务案例??????一工程项目业务概述????????(一)工程项目概念及其管理目标????工程项目业务的管理目标一般分为投资目标进度目标和质量目标????为了实现工程项目的管理目标必须在工程项目业务的各个环节进行严格的控制工程项目业务的控制环节一般比较复杂本讲从业主方的角度将控制环节分为立项招标施工验收等环节????(二)工程项目建设过程中存
第五章:业务层面内部控制 第一节(1)第一节 预算业务控制及实务案例 一从企业预算到行政事业单位预算 组织可以分为两类:赢利性组织(主要指企业)和非赢利性组织(在我国主要指行政事业单位)实际上无论是赢利组织或是非赢利组织都拥有或控制着部分经济资源人力资源和信息都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益(经济的社会的或政治的)因而都需要得到财务的支持与帮助 其中最富有成
内部控制 第三节(1)正在讲解第三节? 采购业务控制及实务案例??????一行政事业单位采购业务概述????????对于行政单位来说其采购业务一般都需要通过采购渠道进行????对于事业单位来说由于其资金来源及主管单位的多样性不同性质的事业单位往往有着不同的采购渠道一般来说依靠财政资金维持的事业单位大部分采购业务通过采购来进行而较多依靠自有创收资金维持的单位大部分采购业务通过自行采购来进
第四章:单位层面业务控制第一节 行政事业单位内部控制职能部门 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门负责组织协调内部控制工作同时应当充分发挥财会内部审计纪检监察采购基建资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用 一内部控制组织机构设置的作用 一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面: 1. 组织机构的设置与职能的划分 2.
高级会计师QQ群:313515419一手购买联系QQ:2735156079 其他联系的均为倒卖!常年销售会计从业、初级、中级、注会、税务师、资产评估师、等各种课件联系QQ:2735156079 高级会计实务内部控制讲义主讲:方燕(副教授、注册会计师)2015年订阅,应试精华号咨询: 400-0036-399 企业内部控制第一节企业内部控制规范体系框架为了加强和规范企业内部
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