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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　　第七章　其他税收制度　　　　　 第 5页 　　【小结】增值税1个人将购买的住房对外销售：（1）不满2年：全额5%（2）满2年：北上广深，普通免税，非普通差额5%；其他区域，免税2个人出租住房：5%减按15%征收率契税1家庭唯一住房：90（含）平米以下，减按1%；90平米以上，减按15%2第二套改善性住房：90（含）平

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  第七章　其他税收制度 一、案例分析题 1本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中： （1）原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。 （2）原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同并执行，租期10年，并支付第一年租金12万元（不含增值税）。 （3）本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　　　第六章　所得税制度　　　　　 第 6页 　　【案例分析题】（2020年真题）新能源汽车制造企业2019年全年主营业务收入3000万元，其他业务收入2000万元，主营业务成本500万元，营业外支出70万元，可扣除的相关税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用1300万元，财务费用200万元，当年发生部分业务如下：　　（1

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　第四章　税收理论　　　　　 第 4页 　　【简答题】请简述现代税收原则。??『解析』　　（1）财政原则：充裕原则（征税获得的收入要满足财政支出的需要）；弹性原则（税收收入应能随财政支出的需要进行调整）；便利原则（尽可能方便纳税人纳税）；节约原则（尽可能少的税务行政费用）。　　（2）经济原则：有利于资源有效配置的原则；以最小的税收成

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　　第十章　非税收入　　　　　 第 2页 　　【简答题】请简述利用国家所有权取得的非税收入。??『解析』　　（1）国有资源有偿使用收入：自然资源、城市公共资源、其他国有资源。　　（2）国有资产有偿使用收入：行政、事业单位固定资产和无形资产出租、出让、处置等取得的收入；利用投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　　第八章　税务管理　　　　　 第 3页 　　【简答题】请简述纳税担保适用的情形和具体形式。??『解析』　　1纳税担保：税务机关为使纳税人发生应纳税行为后保证履行纳税义务而要求纳税人自行提供的保证。适用情形：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为；欠缴税款的纳税人需要出境；纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　　第九章　纳税检查　　　　　 第 4页 　　【案例分析题】企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年6月份的部分财务如下：　　（1）采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2020年6月、2021年6月和2022年6月三次等额支付。已知该批钢材的现销

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  第六章　所得税制度 一、案例分析题 1居民吴某为某大学2020届毕业生，2020年6月毕业，其当年取得收入及部分支出如下： （1）7月，吴某毕业后进入A企业开始就业，每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的工资薪金收入为12000元，无专项附加扣除和其他扣除。 （2）8月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。 （3）年底取得年终奖32000元，吴某选择单独计税

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  第四章　税收理论 一、案例分析题 1财政部2021年3月18日发布2021年1-2月财政收支情况，1-2月累计，全国税收收入37064亿元，同比增长189%。 （1）简要说明你对税收含义的理解。 （2）税收的特征有哪些？ （3）征税权由谁所有？ （4）税收的职能包括哪些？ 2税收原则是指适应现代市场经济发展和现代国家社会政策需要，税收所应遵循的原则。一般认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国

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  2021年高级经济师《高级财政税收》　 　　　　　 　　　　第五章　货物和劳务税制　　　　　 第 5页 　　【案例分析题】甲为一般纳税人，2020年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入80万元。销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为309万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该当月适用