??第三部分:综合专题?综合专题二·控制测试和内控审计?目录I专题设置目的II专题知识点总结III考题模式总结和典题精讲专题设置目的在历年考试的综合题中,与控制测试相关的分值约3~4分,考虑到近年度新增内部控制审计的篇章,可能以整合审计为背景进行考查,预计分值会提升至5~6分左右,这一环节是考生普遍认为的难点,具体体现在:(1)教材中介绍的业务循环和相关控制活动有限(仅限于销售与收款、采购与付
??第三部分:综合专题?综合专题二 控制测试和内控审计?考题模式二:控制测试的基本理论综合题【改编自历年真题】ABC会计师事务所负责审计甲2016年度财务报表,A注册会计师担任项目合伙人,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师在了解与费用完整性认定相关的内部控制后,将控制风险评估为高,拟不测试其运行有效性,直接实施细节测试。(2)甲2016年起涉足互联网金融
审计(2021)考试辅导第四章+审计抽样方法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二节 审计抽样在控制测试中的应用?考点1:样本设计阶段(★★)考点2:选取样本阶段(★★)考点3:评价样本结果阶段(★★)?【导航】审计抽样在控制测试中的应用体现在“样本设计、选取样本和评价样本结果”三大环节,如图4-5所示。图4-5 控制测试审计抽样“三大环节
审计(2019)考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第六编·第二十章·企业内部控制审计?考点和典题??第二部分 内部控制审计的计划和实施?一、计划审计工作二、内部控制审计的方法论自上而下的方法(※※※)三、企业层面控制的测试(※)四、业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试五、信息系统控制的测试一、计划审计工
审计(2019)考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT8页 第六编·第二十章·企业内部控制审计考点和典题第四部分 内部控制审计报告一、形成审计意见二、审计报告类型(※※※)一、形成审计意见1注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据,包括对控制的测试结果、财务报表审计中发现的错报以及已识别的所有控制缺陷,形成对内部控制
审计(2019)考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第六编·第二十章·企业内部控制审计考点和典题第二部分 内部控制审计的计划和实施二、内部控制审计的方法论自上而下的方法(三)了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程,是评价控制设计的有效性以及确定控制
审计卷·专题十·企业内部控制审计?? 考情分析?? 考点精讲?? 本讲小结?? 模拟训练考情分析本章是2017年审计教材的新增章节。考虑到内部控制是保证企业财务报告真实、完整的内在机制,注册会计师对企业内部控制有效性进行客观、独立的鉴证,对保护投资者权益和社会利益具有重要作用,本章节的知识将成为卷一考试的重要内容。2013年,综合阶段考试试卷二曾考查内部控制审计的题目,要求考生针对内部控制
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第三节 控制测试?考点1:控制测试的含义和要求(★★)考点2:控制测试的性质(★★)考点3:剩余期间获取补充证据时应考虑的因素(★★★)考点4:考虑以前审计获取的审计证据(★★★)考点5:旨在减轻特别风险的控制(★★★)考点6:控制测试的范围(★★★)考点7:对自动化
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?第三节 控制测试?一、控制测试的概念(一)含义[概念]控制测试是为了证实控制执行的有效性而实施的测试,测试的内容包括控制如何运行、是否一贯执行、由谁或以何种方式运行。(二)必要性[控制测试非强制性程序]控制测试需要考虑成本效益,并非在任何情况下都要实施。当存在下列情形
审计(2019)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第二编?第八章?风险应对考点和典题第三节 控制测试一、控制测试的含义与要求(※※)二、控制测试的性质(※※)三、控制测试的时间(※※※)四、控制测试的范围(※)一、控制测试的含义与要求1含义指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
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