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  5 第十九讲 了解内部控制主要内容内容次数内容次数1内部控制要素27被审计单位的风险评估过程2与审计相关的控制18信息系统与沟通3对内部控制了解的深度39控制活动54内部控制的人工和自动化成分110对控制的监督15内部控制的局限性111在整体层面了解内部控制6控制环境412在业务流程层面了解内部控制2

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  6 第十二章风险应对【问题一】针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师就只采取总体应对措施吗？怎么感觉力度不够呢？财务报表层次的重大错报风险可能不限于个别或具体财务层次项目。例如，控制环境薄弱，或财务人员频繁变更，管理层诚信不足等。这个层次的重大错报风险是宏观的，注册会计师无法针对某个具体项目实施风险应对。“兵来将挡，水来土掩”，宏观的风险只能宏观应对。宏观应对有点“全民皆兵”、“如履薄冰”的

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  3 四、综合题1X主要从事化工产品的生产、加工与销售，其主要产品包括A产品、B产品和其他产品。A注册会计师受托担任X20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）受宏观经济的影响，X所属行业20×1年度的消费总体需求比上年下降了10%。但由于X采取了降价销售的措施，其市场占有率比上年上升了5

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  6 重要性主要内容一、重要性的概念(1)如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则认为错报是重大的；(2)对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；(3)由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此，不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。二、重要性的影响1注册会计师使用整体重要性水平的目的有

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  1 抽样主要内容主要抽样方法及具体操作步骤一览表方法设计样本选取样本评价样本属性抽样确定测试目标定义总体定义抽样单元定义偏差定义测试区间确定审计程序确定可接受的信赖过度风险确定可容忍偏差率确定预期总体偏差率确定样本规模随机选样或系统选样对样本实施控制测试分析样本偏差确定偏差数确定偏差系数计算总体偏差率上限MDR将MDR与可容忍偏差率比较根据比较结果形成抽样结论非统计变量抽样

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  4 三、简答题1A注册会计师拟运用统计抽样方法对X采购审批制度执行情况实施控制测试。为此，确定的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为5%。X采购审批制度规定，由提出请购的部门根据需要编制请购单，经所在部门主管人员签字批准后送交采购部门。采购部门职员只根据经批准的请购单编制连续编号的订购单并安排采购。订购单一式四联，正联送供应商，二、三联分送验收等部门，第四联后附请购单留底。（1）A注册会

• 12注会审计·范永亮习题班·【013】第十三讲.doc

  2 练习题二、多项选择题A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计过程中，需要获取充分、适当的审计证据，请针对以下相关问题代为作出正确的专业判断。1[充分性]在注册会计师针对审计证据的以下决策中，不符合充分性要求的是()。A随着评估的重大错风险的调高而增加了审计证据的数量B随着可接受审计风险的降低而减少了审计证据的数量C随着确定的重要性水平的提高而增加了审计证据的数量

• 12注会审计·范永亮习题班·【015】第十五讲.doc

  4 练习题主要章节单选多选简答题其他相关章7，1344214，15，16一、单项选择题A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人，在实施审计的过程中，需要考虑函证程序相关的下列问题，请代为作出正确的专业判断。1函证程序最适宜用以证实X财务报表中()认定。A应付账款的存在B应收账款的完整性C固定资产的存在D营业成本的准确性【答案】A【解析】函证程序适

• 12注会审计·范永亮习题班·【011】第十一讲.doc

  2 三、简答题1A注册会计师是X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要初步确定重要性、根据情况对重要性进行修订，并运用重要性评价错报的影响。相关情况如下：（1）确定重要性时，A注册会计师认为需要对财务报表使用者利用财务报表进行经济决策的能力进行判断。这种能力越低，越需要从严考虑重要性。（2）考虑到财务报表使用者非常重视X的盈利能力，在确定计划的重要性水平

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  6 第十二讲审计证据主要内容一、证据的充分性与审计抽样关系密切二、证据的相关性与审计程序关系密切三、证据的可靠性与具体证据关系密切四、审计证据的具体应用代表性试题近年题型、题量、考点统计年度题型题量分值考点2006简答14审计证据的可靠性2007单选55审计证据的特性2009单选3+36审计证据的特性2010单选11审计证据的具体特性2