经济法基础(2021)考试辅导第四章增值税消费税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?考点四? 增值税应纳税额计算的相关内容?三销项税额(★★★)(三)特殊销售方式下货物销售额的确定销售方式销售额的确认折扣销售(打折销售)盯发票:(1)如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)【考点 3】销项税额( P130)(★★★) 2. 当期销项税额( 4 )视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 确定②按 其他纳税人 最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)不征消费税组成计税价格 =成本×( 1成本利润率)征消费税组成计税价格 =成本×(
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点三】销项税额不足抵扣进项税额的处理2享受留抵退税的条件:(1)所有行业:①自2019年4月税款所属期起,连续6个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第6个月增量留抵税额不低于50万元;②纳税信用等级为A级或
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度斌哥-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度单元三三销项税额(★★★)3.包装物押金货物增值税酒类包装物押金其他酒类( 如白酒)收取时并入销售额计税啤酒黄酒收取时不征税合同逾期或 12 个月以上并入销售额计税非酒类包装物押金【解题核心词】(1)看到包装物押金盯货物酒类还是非酒类(2)如果是非酒类
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【考点1】销项税额的计算5包装物押金处理(1)包装物押金与包装物租金不是等同概念,有不同的涉税处理。包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。(2)销售货物收取的包装物押金,单独记账核算且未逾期的,不并入销售额征税;因逾
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问题
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算3销售服务全额计征一般的服务★★差额计征★金融商品转让+抵扣方法销售额=卖出价-买入价【提示一】转让出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算(二)销售货物★折扣方式商业折扣——同时 价格折扣折后现金折扣——售后 早付款折前实物折扣——买一赠一折前 赠品销售折让——售后 质量问题折后★以旧换新一般货物全额计税金银首饰差额计税以物易物销项税 进项税★包装物押金一般货物 啤酒黄酒逾期时纳税其他酒类产品收到时纳
第 PAGE 9页 共9页考点四 增值税应纳税额计算的相关内容三销项税额(★★★)(一)销售额确定的一般规则 1. 销售额的确定销售额通常是指纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额【提示 1】如何判断是否含税含税销售额不含税销售额( 1)商业企业零售价为含税价( 2)普通发票上注明的销售额是含税价( 3)价外费用为含增值税收入( 4)需要并入销售额一并纳税的
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