2007审计工作底稿体系(一)审计工作底稿目录表-业务类索引 项目名称 A 一项目基本情况底稿 A1 审计业务约定书业务委托书 A2 业务项目基本情况表 A3 重大事项概要 B 二审计报告及相关工作底稿 B1 审计报告签发单 B2 审计报告和附送的财务报告 B3 管理建议书 B4 与治理层的沟通和报告 B5 与管理层的沟通和报告 C 三审计完成阶段工作底稿 C1 管理层声明书 C2 律师声明
审计工作底稿唐建华2007年8月·哈尔滨 1初步业务活动工作底稿 2初步业务活动的目的符合职业道德规范的要求特别是独立性和专业胜任能力 业务风险评估特别是管理层诚信度与被审计单位不存在对业务约定条款的误解3审计准则第1152号—前后任沟通前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题前任注册会计师与管理层在重大会计审计等问题上存在的意见分歧前任注册会计师与被审计单位治理层沟通的管理层舞弊
内部审计程序表被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人一审计目标二审计流程执行情况索引号三审计说明内部审计发现记录表被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人一审计结论或审计发现问题摘要:二审计依据:三潜在风险及影响:四审计意见及建议:五附件:六复核意见:审计清单被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人序号名称页数来源提供时间备注
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审计证据(Audit Evidence)和审计工作底稿(Audit Working Papers)第一节审计证据第二节审计工作底稿第一节审计证据一、审计证据的涵义二、审计证据的分类三、审计证据的特性四、审计证据的获取五、审计证据的整理与分析证据种类与具体审计目标的关系审计证据的特性(一)审计证据的充分性主要考虑:1、审计风险2、具体审计项目的重要性3、注册会计师及其业务助理人员的审计经验4、审计
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级实质性测试阶段底稿—损益类底稿 利润操纵的动机上市:增发配股ST发债收购管理层变更等国有企业:业绩考核发债以丰补欠等私营企业:税收发债资金体外循环等收入确认的骗术变更会计政策改变收入确认原则记录有问题的收入
第十二章 审计工作底稿本章考情分析(一)可考程度分析本章内容最近3年考试分值为3分预计2010年围绕审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的复核和归档等考点的分值可能在4分左右最近3年题型题量分析2007年2008年2009年(原制度)2009年(新制度)单项选择题3题3分???多项选择题???4题4分判断题?2题2分??简答题??1题6分?综合题????合 计3分2分6分4分(二)重难点提示本
第六章1识别特征:被测试的项目或事项表现出的特征或标志。如:在对订购单的细节测试中,会以订购单的日期和唯一编号作为识别特征;系统化抽样的审计程序,会以样本的来源、抽样的起点和间隔;询问被审计单位的特定人员,会以询问的时间、被询问人的和职位作为特征;观察程序,以观察对象或观察过程、被观察人员及其责任、观察的地点和时间;对应收账款的计价测试中,将应收帐款的账龄作为识别特征;2审计工作底稿的归档
【考点2】审计工作底稿的格式要素和范围项目说明具体内容或举例2.重大事项及相关重大职业判断(★★必背必记)(1)注册会计师应当及时记录与管理层治理层和其他人员对重大事项的讨论包括所讨论的重大事项的性质以及讨论的时间地点和参加人员(2)编制重大事项概要具体包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引(3)在审计工作底稿中对重大职业判断进行记录能够解释注册会计师得出
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