成本费用的会计与税收处理差异(三)在会计处理上企业所有的支出都可以在一定的会计科目里进行会计核算但是按照企业所得税法的规定有些支出项目是不得在税前扣除的根据《企业所得税法》第十条规定在计算应纳税所得额时下列支出不得税前扣除:1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金罚款和被没收财物的损失5.本法第九条规定以外的捐赠支出(即公益性捐赠以外的捐赠支出)6.赞
房地产企业收入的会计与税务处理差异房地产企业是以房地产为经营对象的企业在销售方式上一般的工业企业以现销赊销为主要方式房地产企业的销售方式则包括现售预售分期收款方式销售等其中以预售方式为主对于房地产企业预售和收入的处理《企业会计准则》和税法的规定有所不同致使房地产企业的预售和收入的结转在会计处理和税务处理上存在着很大的差异? 房地产企业预售和收入业务的会计处理? 根据《企业会计准则》规定房地产企业
会计成本费用损失与企业所得税税前扣除项目的差异????一税前扣除项目 ???? 1.应纳税所得额收入总额—准予税前扣除项目金额 ???? 2.准予税前扣除项目金额 ???? (1)税前允许列支的成本费用税金和损失: ???? ①财务制度规定允许列支税法佳于税前扣除的 ???? ⑦财务制度允许列支税法也准予税前扣除但具体列支标准不同要求按税法规定进行纳税调整的(如部分佳予扣除项目) ???
收入确认会计和税务处理差异会计税法差异所得税与增值税计税依据差异采用支付手续费方式委托代销1收到代销清单时借:应收账款 销售费用 贷:主营业务收入 应交税费—应缴增值税(销项税)借:主营业务成本 贷:委托代销商品2如:满180天仍未收到代销清单时只确认销项税不确认收入借:应收账款 贷:应交税费—应缴增值税(销项税)无差异采取买一赠一方式销售商品赠品不确认收入1销售品处理
一存货的会计与税收差异分析及调整 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品处在生产过程中的在产品在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等《企业会计准则第1号———存货》着重解决了存货的确认和计量问题《企业所得税法》着重解决存货的计税基础扣除纳税调整和损失的税务处理问题下面我们分析一下存货会计处理与税务处理的联系与区别 (一)存货的范围和确认 企业的存货通常包括:原材料在产品
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我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为(2008年1月1日 )企业采用分期收款方式销售商品按销售合同约定收款日缴税体现的是(纳税必要资金原则)会计核算一般应当采用历史成本也可以采用其他计量属性体现了(多元化 )我国税收法律规范的立法宗旨是(保证财政收入 )下列各项中不属于税法要求采用公允价值计量情形的是(避税)以真实的交易为基础实际发生的支出才允许扣除体现的是(真实性原则 )在计算应纳
《会计与税法差异》我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为( )2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日我国税收法律规范的立法宗旨是( )反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入企业采用分期收款方式销售商品按销售合同约定收款日缴税体现的是( )实质重于形式原则 纳税必要资金原则 权责发生制原则 收付实现制原则下列各项中不属于税法要求采用公允价
会计与税法差异选择题下列各项中不属于税法要求采用公允价值计量情形的是( )资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税会计核算一般应当采用历史成本也可以采用其他计量属性体现了( )多元化 准确化 可比化 自由化我国税收法律规范的立法宗旨是( )反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入在计算应纳税所得额时企业财务会计处理办法与税收法律行政法规的规定不一致的应当依照税收法律行政法
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