单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 营业税的会计核算 教学重点与难点 了解营业税的概念特点在理解和掌握我国营业税的税制要素的基础上熟练掌握企业应纳营业税额的计算方法会计账户的设置核算方法及纳税申报规定与程序重点:营业税的计算与核算难点:混合销售行为和兼营业务的会计核算 第一节 营业税的基本内容 一营业税的纳税人 营业税是指对在我国境内从事
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级税务会计与纳税筹划 伍小玲任务三 消费税的会计核算主要内容会计核算生产销售环节应纳消费税的核算委托加工环节应纳消费税的核算进口环节应纳消费税的核算设置明细账应交税费—应交消费税知识目标掌握应交税费—应交消费税明细账的设置掌握消费税的会计核算能力目标能够正确计算消费税额能够正确对生产销
2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系1从应交税费—应交增值税(转出多交增值税)中转入的本月多交增值税2本月上缴以前各期应交未交的增值税 余额:多交或留抵的VAT2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系湖北财税职业学院财税系2023414
第二节 营业税的计算(2)保险业①分保险业务A境内分保险业务:营业额=向被保险人收取的全部保险费(不得扣除分保费支出)B跨国分保险业务(即:境内保险人向境外再保险人办理分保险的)境内保险机构的营业额=全部保费收入—分保保费②储金业务:营业额=储金平均余额×1年期存款月利率其中:储金平均余额=(纳税期期初储金余额纳税期期末储金余额)×50③已税应收未收保费的处理④无赔款业务的处理:不得扣除支出(即
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级增值税会计核算 增值税概述 增值税的会计科目设置 销项税额的会计核算 进项税额的会计核算 进项税额转出的会计核算 出口退税的会计核算 减免税款的会计核算 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 增值税概述 征税范围销售或者进口的货物货物是指有形动产 包括电力热力气体在内 提供
关税会计的核算和应纳税额的计算(一)关税的会计核算 1.外贸企业自营进口业务关税的核算 外贸企业自营进口业务计算缴纳的关税是通过应交税金——应交关税(进口关税)账户和商品采购账户反映的账务处理为: (1)计算应缴纳进口关税 借:商品采购 贷:应交税金——应交关税(进口关税) (2)实际缴纳 借:应交税金——应交关税(进口关税) 贷:银行存款 2.外贸企业自营出口业务关税的
单击此处编辑母版标题样式西南财经大学天府学院单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级2.3.1工业企业销项税额的会计核算 1.一般销售方式下销项税额的会计核算(1)直接收款方式下销项税额的会计核算 纳税义务发生时间均为: 收到销售额或者索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天会计分录为: 借:银行存款(应收票据应收账款) 贷:主营业务收入
中建建筑承建华贸大厦预算价100万元其中合同规定由甲方华贸提供主要材料40万元经甲乙两方商定该工程按形象结算工程款9月份完成工程进度60甲方按工程预算价款扣除甲方提供材料的比例付给乙方款36万元试计算建筑9月应缴营业税 ②储金业务保险办理储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款利率折算的月利率计算出的利息额 某是经中国人民银
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