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     2015高级经济师考试重点辅导(二十五) (9)发行人的财务状况良好 ①财务管理规范发行人的内部控制在所有重大方面应是有效的并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告发行人的会计基础工作规范财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定在所有重大方面都公允地反映了发行人的财务状况经营成果和现金流量并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项

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    2015高级经济师考试重点辅导(五十一) (2)上市存在下列情形之一的不得非公开发行股票:  ①本次发行申请文件有虚假记载误导性陈述或重大遗漏  ②上市的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除  ③上市及其附属违规对外提供担保且尚未解除  ④现任董事高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责  ⑤上市或其现任董事高

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