第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算销售额 =(全部价款 价外费用) -向委托方收取经纪代理服务 抵扣方法并代为支付的 性基金 或者 行政事业性收费【提示】向委托方收取的性基金或者行政事业性收费 不得 开具增值税专用发票①融资租赁(直租)销售额 =(全部价款 价外费用)( 含本金 ) -[支付
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算【提示三】一般纳税人实行差额核定销售额时,如何开票?1差额核定,全额开具专票:即销售方差额纳税,购买方全额抵扣税款(1)适用的行业:①建筑服务预缴以及简易计税可扣除支付的分包款。②房地产开发企业一般计税
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【考点1】销项税额的计算(三)按差额确定销售额应税项目关于销售额的具体规定1金融商品转让销售额=卖出价-买入价(1)不得扣除买卖交易中的其他税费(2)转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)【考点 3】销项税额( P130)(★★★) 2. 当期销项税额( 4 )视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 确定②按 其他纳税人 最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)不征消费税组成计税价格 =成本×( 1成本利润率)征消费税组成计税价格 =成本×(
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算(二)销售货物★折扣方式商业折扣——同时 价格折扣折后现金折扣——售后 早付款折前实物折扣——买一赠一折前 赠品销售折让——售后 质量问题折后★以旧换新一般货物全额计税金银首饰差额计税以物易物销项税 进项税★包装物押金一般货物 啤酒黄酒逾期时纳税其他酒类产品收到时纳
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)提出问题:第五节 一般计税方法应纳税额的计算1. 销售额的构成中哪些不计入价外费用2. 销售货物时商业折扣现金折扣实物折扣以旧换新以物易物包装物的押金是如何计算的3. 提供服务时哪些是全额核定销售额哪些是按差额核定销售额差额核定的原因是什么差额核定的情况下采用什么计税方法如何开票4. 房地产企业与建筑企业何种情况下允许实行
第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的按照以下公式计算增值税应纳税额:销售服务差额计征转让不动产 (转让二 手房)第一: 2016年 4月 30日及以前缴
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【考点1】销项税额的计算5包装物押金处理(1)包装物押金与包装物租金不是等同概念,有不同的涉税处理。包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。(2)销售货物收取的包装物押金,单独记账核算且未逾期的,不并入销售额征税;因逾
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问题
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算1销售额的构成:全部价款+价外费用(1)价款:要判断其是否含税,含税价款需要换算成不含税销售额作为计税销售额。(2)价外费用:包括:向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费
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