相关文档

• 71_计税基础与暂时性差异（2）.doc

  第一节　计税基础与暂时性差异二、资产的计税基础（二）无形资产除内部研究开发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。二者的差异通常来自于以下三个方面：1摊销方法、年限等不同产生的差异；2因计提资产减值准备产生的差异；3内部研发的无形资产产生的差异。【提示】对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究

• 67_计税基础与暂时性差异（2）.doc

  第一节 计税基础与暂时性差异【补充例题】企业取得一项管理用的固定资产（管理费用），原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，假定转回期间（未来）的所得税税率为10%。【手写板】会计：账价=原-会折税法：计基=原-税折9原10-00*项目1234合计①会计折旧2525252510②税法折旧

• 75_负债的计税基础（2）暂时性差异.docx

  75_负债的计税基础（2），暂时性差异 ︱ 基础班-张敬富甲因未按照税法规定缴纳税金，按规定需在2×20年缴纳滞纳金1 000 000元，至2×20年12月31日，该款项尚未支付，形成其他应付款1 000 000元。税法规定，企业因违反国家法律、法规规定缴纳的罚款、滞纳金不允许税前扣除。【（2010年）下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。A使用寿命不确定

• 第89讲_计税基础与暂时性差异（2）.docx

  2022/5/30 18:51打印讲义第十四章所得税（二）考点1：计税基础与暂时性差异（★★★）（二）资产的计税基础资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。【提示】资产就是未来的费用或损失。分析：如果资产的暂时性差异0，则资产的账面价值计税基础，差额为应纳税暂时性差异（口诀：

• 第90讲_计税基础与暂时性差异（3）.docx

  2022/5/30 18:51打印讲义第十四章所得税（三）考点1：计税基础与暂时性差异（★★★）（三）负债的计税基础负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。对公式稍加变形：可以这样理解，会计上的账面价值包括两部分：一部分是税法认可的，称为计税基础；另一部分是税法不认可的，未来期间才允许税前扣除的金额。比如计提的“应付职工薪酬职工教育经费”10

• 第88讲_计税基础与暂时性差异（1）.docx

  2022/5/30 18:51打印讲义第十四章所得税（一）第十四章所得税本章考情分析最近三年本章考试题型、分值与考点分布 本章内容及近三年考点地图 本章既是重点，也是难点。在历年考试中，可以单独出计算题，也可以与其他章节相结合出综合题。当所得税与会计政策变更、前期差错更正、日后调整事项，以及合并财务报表相结合时，综合性较强，难度较高。所以，所得税是非常重要的基础章节，必须认真掌握！本章教材变化

• 66_负债的计税基础暂时性差异.docx

  66_负债的计税基础，暂时性差异 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X： 甲2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。该项预计负债在甲2020年12月31日

• 所得税计税基础和暂时性差异解析.pdf

  □财会月刊·全国优秀经济期刊

• 第66讲_负债的计税基础（2）暂时性差异.docx

  2022/5/25 11:59打印讲义第十四章所得税（四）三、负债的计税基础（二）合同负债合同负债：企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。税法规定 （三）应付职工薪酬会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本、费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值

• 应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异.doc

  产生应纳税暂时性差异：（1）资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异一项资产的确认价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额资产账面价值大于其计税基础该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前扣除两者之间的差额需要交税产生应纳税暂时性差异（2）负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异一项负债的账面