按重要性原则对较常见较重要的给予讲解详见与投资有关项目的调整PPT销售退回差异举例捐赠支出一般还有其他差异调整融资租赁的折旧摊销调整31行资产折旧摊销-发生即填报A5081表很重要-详见资产折旧摊销的调整PPT31行资产减值准备和38行特殊行业准备金-详见准备金调整填报PPT 31行资产损失-发生即填报A5081表很重要-详见资产损失的调整填报PPT
纳税调整项目明细表(附表三)P179-181收入类调整调整项目第3行 接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列如:执行企业会计制度的因对应科目是资本公积所以要调整应纳税所得额第5行 未按权责发生制确认的收入p170-171利息租金特许权使用费收入企业受托加工制造大型设备船舶飞机等以及从事建筑安装装配工程业务或者提供劳务等持续时间超过12个月的采取产品分成方式取得收入的接受捐赠收入以分期收款方式
《纳税调整项目明细表》附表三的填报说明一适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 二填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报企业财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整项目的金额 三有关项目填报说明 本表纳税调整项目按照收入类调整项目扣除类调整项目资产类调整调整项目准备金调整项目房地产企业预售收入计算的预计
附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 一适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报 二填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定:在计算应纳税所得额时企业财务会计处理办法与税收法律行政法规的规定不一致的应当依照税收法律行政法规的规定计算填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的应进行纳税调整增加减少项目的金额 三有关项目填报说明 本表纳税调整项目按
A107030 抵扣应纳税所得额明细表行次项目金额一创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额1本年新增的符合条件的股权投资额2税收规定的抵扣率703本年新增的可抵扣的股权投资额(1行×2行)4以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额5本年可抵扣的股权投资额(3行4行)6本年可用于抵扣的应纳税所得额7本年实际抵扣应纳税所得额(5
2007年度外资所得税纳税调整汇总表:企业名称(章)管理码: 纳税人识别码: 单位:元项目帐载金额税法规定可列金额纳税调整金额纳税调增()纳税调减(-)合计1收入项目:(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)投资收入(4)其他收入 其中:捐赠收入 补贴收入
(一)企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的应按税法规定进行调整包括对收入确定的原则以及具体金额的调整各项成本费用扣除范围和标准的调整 (二)企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离规范国家与企业的分配关系 (三)《企业所得税纳税调整项目表》(附表一)的格式企业所得税纳税调整项
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 纳税调整项目 2 (五)汇兑损失★ 企业在货币交易中以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分外 准予扣除 (六)环保提取支出★
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 03 讲 纳税调整项目 1 应纳税所得额利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税收入-减计收入-加计扣除-所得减免-抵扣所得额-弥补亏损 应纳税额应纳税所得额×25-所得税减免-所得税抵免 实际纳税额应纳税额境外所得我国纳税额 四依
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 纳税调整项目 3 (十)不得扣除项目★★★ 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: (1)向投资者支付股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3) 税收滞纳金 (4)罚金罚款和被没收财物的损失 【提
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