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所得税会计中永久性差异与暂时性差异关于永久性差异可以从以下三个方面来理解:(1)永久性差异是由于企业一定期间的会计收益与应税所得之间计算口径不同所产生的差异(2)永久性差异产生于当期以后各期不作回转处理(3)永久性差异源于这样一些项目:a计入会计收益而永不计入应税所得b计入应税所得而永不计入会计收益按永久性差异产生的原因和性质可将其分为四类:(l)免税收入如国库券利息收入(2)不可扣除的费用和损失
收入确认会计和税务处理差异会计税法差异所得税与增值税计税依据差异采用支付手续费方式委托代销1收到代销清单时借:应收账款 销售费用 贷:主营业务收入 应交税费—应缴增值税(销项税)借:主营业务成本 贷:委托代销商品2如:满180天仍未收到代销清单时只确认销项税不确认收入借:应收账款 贷:应交税费—应缴增值税(销项税)无差异采取买一赠一方式销售商品赠品不确认收入1销售品处理
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□财会月刊·全国优秀经济期刊
2022/6/9 17:25打印讲义第十四章所得税(五)?四、暂时性差异暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(一)应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:资产的账面价值大
会计和税法在确认企所得税时会产生一个暂时性差异我给你举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧:会计确认的折旧费:第1年30万第二年20万第三年10万税法与寻的折旧费:第1年20万第二年20万第三年20万可以看出会计和税法确认的折旧费总额是相当的都是60万如果企业未扣除折旧费的利润为100万那么在会计上扣除折旧后的利润就是100-30=70所得税(25)就是万但是税法确认的折旧只有20万那么所得税(
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所得税会计处理前 言在学习所得税会计处理的具体方法之前我们需要先对本专题的基本框架以及处理的思路有个整体认识这样做的好处有三个:一是它可以把所得税会计处理过程中的琐碎的点连结成为一个有机的整体使我们认识到所得税处理的全貌二是它可以使我们站在一个较高的高度上去把握所得税会计处理的理论和方法三是它可以引领我们一步步地按照一定的 逻辑关系去解决所得税方面的计算及账务处理问题一所得税会计处理的基本方法是资
选择题2009年甲向某发出商品一批已向某开出增值税专用发票价款1000万元增值税170万元商品成本930万元故2009年的应纳税所得额为( B)1000万元 70万元 170万元 930万元2009年1月1日甲采用分期收款方式向乙销售一套大型设备合同约定的销售价格为1000000元分4次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为750000元在现销方式下该大型设备的销售价格为8
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