注册会计师 - 会计第 PAGE 4 页(一手最快更新:)第 03 讲长期股权投资和分期收款销售商品形成的长期应收款的所得税的核算其他计提资产减值准备的各项资产有关资产计提了减值准备以后其账面价值会随之下降而按照税法规定资产的减值在转化为实质性损失之前 不允许税前扣除从而造成资产的账面价值与其计税基础之间的差异【例·计算分析题】A 适用的所得税税率为 25税法规
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页(更多:)第 03 讲平衡计分卡【知识点】平衡计分卡(一)平衡计分卡框架★★★平衡计分卡是指基于企业战略从 财务客户内部业务流程学习与成长四个维度将战略目标逐层分解转化为具体的相互平衡的绩效指标体系并据此进行绩效管理的方法维度目标与常用指标财务维度(1)目标是解决股东如何看待我们的问题(2)企业常用指标有投资报酬率
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 03 讲限制性股票3.限制性股票上市采取授予限制性股票的方式进行股权激励的在其等待期内应当按照以下原则计算每股收益(1)等待期内基本每股收益的计算基本每股收益 仅考虑发行在外的普通股按照归 属于普通股股东的当期净利润除以发行在外普通股的加权平均数计算限制性股票由于未来可能被回购性质上属于或有可发行股票
注册会计师 - 会计第 PAGE 4 页(一手最快更新:)第 03 讲前期差错更正【知识点】前期差错更正★★★(一)对于不重要的前期差错可以采用未来适用法更正如果是发现当期的差错直接调整当期相关项目即可(二)重要的前期差错采用追溯重述法更正追溯重述法是指在发现前期差错时视同该项前期差错从未发生过从而对财务报表相关项目进行更正的方法确定前期差错影响数不切实可行的可以从
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 03 讲公允价值计量的具体应用【知识点】公允价值计量的具体应用★(一)非金融资产的公允价值计量1.非金融资产的最佳用途企业以公允价值计量非金融资产应当考虑市场参与者通过直接将该资产用于 最佳用途产生经济利益的能力或者通过将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力最佳用途是指市场参与者
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 06 讲所得税会计处理例题【例题·综合题】(2018 年)甲为境内上市2×17 年度及以前年度适用的企业所得税税率为 152×18 年度起适用的企业所得税税率为 252×16 年度至 2×18 年度甲发生的有关交易或事项如下:(1)2×16 年 1 月 1 日以 5 000 万元从二级市场购入
注册会计师 - 会计第 PAGE 2 页(一手最快更新:)第 03 讲外币财务报表折算【知识点】外币财务报表折算★★★企业的子合营企业联营企业和分支机构如果采用与企业相同的记账本位币即便是设在境外 其财务报表也不存在折算问题但是如果企业境外经营的记账本位币 不同于企业的记账本位币在将企业的境外经营通过合并财务报表权益法核算等纳入到企业的财务报表中时需要将企业境外
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 05 讲递延所得税负债资产确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量★★★(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(最快一手课程更新:)第 03 讲经营活动投资活动产生的现金流量【知识点】现金流量表★★★(一)现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制划分为 经营活动 投资活动和 筹资活动的现金流量 按照收付实现制原则编制将权责发生制下的盈利信息调整为 收付实现制下的现金流量信息1.现金现金是指企业库存现金以及可以 随时用
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 03 讲潜在进入者的进入威胁【知识点】产业五种竞争力-五力模型 产业结构分析的基本框架—五种竞争力分析五种力量共同决定:产业竞争的强度产业利润率波特发现:企业盈利水平在很大程度上取决于 产业平均收益率的高低产业平均收益率的高低则取决于 产业竞争强度的高低产业竞争强度的高低取决于 产业的竞争
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