注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 07 讲风险管理基本流程【知识点】风险管理基本流程★一收集风险管理初始信息要广泛地持续不断地收集相关的内部外部初始信息包括历史数据和未来预测收集职责分工落实到各有关职能部门和业务单位根据所分析的风险类型具体展开:(1)分析战略风险(2)分析财务风险(3)分析市场风险(4)分析运营风险(5)分析法
第07讲增值税的计税方法销项税额的计算(一)专题五增值税应纳税额的计算 一增值税的计税方法(一)一般计税方法应纳税额当期销项税额-当期进项税额(二)简易计税方法应纳税额销售额×征收率二一般计税方法的应纳税额的计算(一)销项税额的计算当期销项税额销售额 (不含税收入)×税率1.销售额为纳税人发生应税销售行为而向购买方收取的 全部价款和 价外费用包括价外向购买方收取的手续费奖励费违约金滞纳金赔偿金包装
第07讲可以抵扣不得抵扣进项税的情形【考点】当期进项税额的确定 ★★★进项税额指纳税人购进货物加工修理修配劳务服务无形资产或不动产所支付或负担的增值税税额(一)可以抵扣的情形1.从销售方取得的 增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额2.从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3.纳税人购进农产品【农产品深加工业务】纳税人购进用于 生产销售或 受托加工 13税率货物
第 07 讲特殊销售方式下销售额的确定营改增行业的销售额(四)特殊销售方式下销售额的确定1.(20 年综合19 年综合)折扣销售(1)如果销售额和折扣额在 同一张发票上分别注明可按折扣后的销售额征收增值税(2)如果将折扣额 另开发票论其在财务上如何处理 均不得从销售额中 减除折扣额【示例】甲为增值税一般纳税人2021 年 10 月采取折扣方式销售货物一批该批货物不含税销售额 90000 元折扣
初级会计职称 - 经济法基础第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 07 讲资源税知识点:资源税(教材变得较多)资源税是对在 我国领域或管辖的其他海域开发 应税资源的单位和个人征收的一种税一纳税人1.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人(进口不征)2.中外合作开采陆上海上石油资源的企业依法缴纳资源税3.2011 年 11 月
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 2 页(一手最快更新:)第 07 讲潜在进入者的进入威胁替代品的替代威胁【考点】产业五种竞争力—分析产业竞争格局1.五种竞争力分析(重点内容)2.对付五种竞争力的战略(主观题冷门点)3.五力模型的局限性(细小知识点)1.五种竞争力分析(重点内容)(1)潜在进入者的进入威胁天下熙熙皆为利来天下攘攘皆为利往——司马迁《史记
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 3 页(更多:)第 17 讲风险管理的组织职能体系内部控制框架体系【知识点】风险管理的组织职能体系『考试频率』★★『重要程度』重要『考试题型』选择题主观题『复习建议』理解记忆企业风险管理组织职能体系主要包括规范的法人治理结构风险管理委员会风险管理职能部门审计委员会企业其他职能部门及各业务单位(以下内容侧重复习三
注册会计师 - 战略与风险管理第 05 讲内控指引中的资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包2.运营风险理解记忆依据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》资产管理需的主要风险包括:第一存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量存货价值贬损或生产中断第二固定资产更新改造不够使用效能低下维护不当产能过剩可能导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事故频发或资源浪费第三无形资产缺乏核心
第 06 讲内控指引中的合同管理内部信息传递信息系统全面预算2.运营风险理解 记忆依据《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》合同管理需的主要风险包括: 第一未订立合同未经授权对外订立合同合同对方主体资格未达要求合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业合法权益受到侵害第二合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败经济利益受损第三合同纠纷处理不当可能损害企业利益信誉和形象依据《企业内部控
第05讲征收率之小规模纳税人3减按2二征收率(一)小规模纳税人小规模纳税人发生应税销售行为实行按照 销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并 不得抵扣进项税额小规模纳税人增值税征收率为 3【小 Q 点】用征收率计算出来的是应纳税额(二)3减按 2类型纳税人类型标的物计算方法销售自己使用过的一般纳税人固定资产购置时 不得抵扣且没有抵扣过进项税P÷(13)×2购置时 抵扣过进项税P÷(1139)× 13
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