注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 9 页第 04 讲 企业所得税 应纳税额计算(3)企业所得税 考情分析 整个考试的重点 【考点一】收入总额(一):一般收入的确认 所得税 流转税 会计 备注 销售货物收入 增 值 税消费税 主营业务收入 注意:含税收入转化成不含税收入(下同) 劳务收入 增
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 1 页第 04 讲 企业所得税 应纳税额计算(3)企业所得税 考情分析 整个考试的重点 【考点一】收入总额(一):一般收入的确认 所得税 流转税 会计 备注 销售货物收入 增 值 税消费税 主营业务收入 注意:含税收入转化成不含税收入(下同) 劳务收入 增
中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲所得税 十四、所得税知识点:计税基础1资产的计税基础资产的计税基础是企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额资产负债表日资产的计税基础=取得成本-以前期间按照税法规定已累计税前扣除金额2负债的计税基础负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定
第04讲企业所得税应纳税额计算税收优惠高频考点 8:企业所得税的应纳税额计算(★★★)【近三年出题频率】2020 年单选题2018 年综合题【主要命题方式】单选题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】一解题思路间接法:销售收入→会计利润→纳税调整→应纳税所得额→适用税率→企业所得税直接法:收入总额→不征税收入→免税收入→准予扣除→以前年度亏损→应纳税所得额→适用税率→应纳税额应纳税额应纳税所得额×
第04讲企业所得税法律制度习题(四)【综合题】某自行车厂为增值税一般纳税人主要生产和谐牌自行车2019 年度实现会计利润600 万元全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元2020 年初该厂财务人员对 2019 年度企业所得税进行汇算清缴相关财务和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元取取得不含税包装物收入 50 万元取得到期国债利
初级会计职称 - 经济法基础第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲企业所得税一企业所得税纳税人税率1.概念企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织注 1: 个人独资企业和 合伙企业不是企业所得税的纳税人注 2:个体工商户个人独资企业合伙企业不具有法人资格按照 经营所得缴纳个人所得税2.分类(1)居民企业居民企业( 全面纳税义务)是指 依
预习班-华健中级会计实务(2022)考试辅导不易,买新课X:第1页 【知识点 2】企业所得税企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。1不征税收入: 财政拨款【提示】取得的符合条件的补助,计入其他收益、营业外收入,或者冲减营业外支出,使得会计利润增加, 需要纳税调减。2免税收入:(1)国债利息收入;(2)对企业取得的 2
中级经济法(2022)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节? 企业所得税?一、企业所得税的纳税人及适用税率(一)纳税人企业所得税纳税人,是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织,包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业
零基础先修班-陈小球(新)中级经济法(2022)考试辅导不易,买新课X:第 5页 第二节企业所得税一、企业所得税的纳税人及适用税率(一)纳税人企业所得税纳税人,是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织,包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 04 讲个人所得税税额计算的基本规定(4)个人所得税税额计算的基本规定个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额应纳税所得额为个人取得的各项收入减去税法规定的费用扣除金额和减免税收入后的余额由于个人所得税的应税项目不同扣除费用标准也各不相同 需要按不同应税项目分项计算一综合所得应纳税额的计算(一)综合所得应纳
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