三、计算分析题1.甲适用的企业所得税税率为25%。甲申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)20×8年,甲应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)20×8年9月5日,甲以2 400万元购入某股票,作为可
4 企业所得税综合计算题例1.假定某企业为居民企业,2011年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付
企业所得税计算题?一某外国实际管理机构不在中国境内也未在中国设立机构场所2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元该技术的成本80万元从外商投资企业取得税后利润300万元适用税率10此外转让其在中国境内的房屋一栋转让收入3000万元原值1000万元已提折旧600万元计算该外国应当缴纳的企业所得税答:自2008年起外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税应
所得税会计作业题:2009年12月31日损益类账户发生额如下表:费用类金 额收入类金 额主营业务成本16000000主营业务收入30000000其他业务成本750000其他业务收入1200000营业税金及附加100000投资收益800000管理费用3870000营业外收入50000财务费用240000销售费用2690000公允价值变动损益1270000资产减值损失80000营业外支出105
递延所得税的确认体现了: 1.资产负债的界定 2.权责发生制原则 3.配比原则 如果确认递延所得税则: 2004 2005税收: 利润总额 1000 1000 预计保修
参考答案及解析 一单项选择题 1【答案】A 【解析】(1)选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定(2)选项B:提供劳务所得按照劳务发生地确定(3)选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定(4)选项D:利息所得租金所得特许权使用费所得按照负担支付所得的企业或者机构场所所在地确定或者按照负担支付所得的个人的住所地确定 2【答案】【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业
2 企业所得税综合计算题例1.假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付
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新企业所得税法题库及答案一单项选择题 1.根据 HYPERLINK t _blank 企业所得税法规定依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构场所的或者在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业是(? D??? ) A本国企业????? B外国企业????? C居民企业????? D非居民企业2.根据 HYPERLINK t _bl
四对企业发放给本单位职工劳动保护用品征免个人所得税的规定对企业发放给本单位职工劳动保护用品同时符合以下条件的暂免征个人所得税:???????? 1所发放或提供的必须是实物??? 2确因工作需要并根据《劳动法》等有关法规规定为保护劳动者在劳动过程中安全与健康而配备或提供的凡不符合上述条件的或非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的发放均应并入发放当月的本人工资薪金总额按规定计征个人所得税宁波地
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