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固定资产折旧年限折旧方法对所得税影响的分析摘要 折旧是资产在使用寿命期间内合理系统的分摊过程本文对固定资产折旧年限折旧方法及资金时间价值等因素进行了计算分析综合考虑各因素的影响结合企业所得税进行筹划最终达到降低税负减少企业所得税方面的现金流出量关键词 折旧年限 折旧方法 所得税影响 分析企业所得税是企业以应纳税所得额为基础以适用税率计算得出企业负担的一项费用终将导致企业的现金流出选择适当
预提费用的企业所得税 :李延勇 ?预提费用是指 t _blank 企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用其实质是在权责发生制原则下属于当期的费用尽管尚未支付但应计入当期损益如企业 t _blank 固定资产大修理间隔的时间较长在未进行大修理时不可能产生大修理费用但
78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富(修改)丙2×20年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资元,2×20年12月31日,其公允价值为2 400 000元。丙适用的所得税税率为25?。,成本为2 000 000【答案】1网上 78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富甲公
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熟练掌握:应纳税所得额的计算;当期所得税(应交所得税)的计算;递延所得税的计算;所得税费用的计算及其账务处理。 1应纳税所得额 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 【提示】结合教材例题掌握纳税调整增加额、纳税调整减少额事项。 2应交所得税 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 3递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债的期末数-递延所得税负债期初数)-
所得税费用的会计处理A2007年度利润表中利润总额为1200万元该适用的所得税税率为25 假设无期初递延所得税资产负债余额2007年发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600 万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联
2有些支出超标准部分会计上可据实列支税法不予列支 (1)向非金融机构借款利息支出超过同期金融机构借款利率部分 (2)应付职工薪酬超过计税标准部分 (3)超过业务招待费广告及宣传费用标准部分 (4)公益性救济性捐赠超过利润总额的12部分 如:收到其他单位的股息红利EG:某设备原价为100万元(不考虑净残值)按税法规定使用年限10年企业选定5年假定企业前5年每年实现利润1000万元后5年每年实现利润1
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所得税费用的确认和计量 当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额 (一)纳税调整增加额 1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税 2
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