税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 主观题专项演练4李某是我国甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为:(1)1月初李某与甲企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元。(2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润全部归李某所有,但是本年应该上缴承包费20000元。李某每
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?个人所得税?三、经营所得(一)经营所得的界定个体+合伙个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得办社会个人依法,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得承租+承包个人
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 专题四? 个人所得税法第二部分:计算问答题夺分攻略2(2017年考题改编)李某是我国甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为。(1)1月初李某与甲企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元。(2)1月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第五章 ?个人所得税法【知识点五】应纳税额的计算【考点6】股票期权中的行权【例题·单选题】杨先生为某上市的员工,实行雇员股票期权计划。2019年8月18日,该授予杨先生股票期权80000股(不可公开交易),授予价3元/股,该期权无公开市场价格,并约定2020年4月18日起
考点四、计税依据与应纳税额【单选14】有关企业年金缴费的个人所得税处理,下列表述中正确的是(??? )。A单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职职工缴付的企业年金,单位缴费部分在计入个人账户时,个人缴纳个人所得税B个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C超过法定标准缴付的年金,单位缴费部分应并入个人当期
个人所得税法(二)?【例题36·单选题】个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是(??? )。(2014年)A为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除B生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除C公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除【答案】D
三、本章重要考点示例考点5:个人所得的费用扣除和税额计算【例题18·单选题】某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是(??? )。(2016年)A股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税B股息红利所得由H股按照10%的税率代扣代缴个人所得税C股票转让差价
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 三、本章重要考点示例考点9:各个应税项目的税额计算【例题】中国公民刘某2020年1月取得2019年的年终奖金30000元。单位替他承担600元税款,刘某选择不并入当年综合所得的计税方法,其年终奖应纳个人所得税的计算过程:第一步,将单位为刘某负担的税额作为刘某年终奖的一部分并入刘某取得
【第 3节总结】所得税费用的确认和计量【例题·单选题】企业应纳税所得额为800万元递延所得税负债期末期初余额为280万元和200万元递延所得税资产期末期初余额为150万元和110万元假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成企业所得税税率为25企业的所得税费用为()万元A.160 B.240 C.320 D.200【答案】 B【解析】所得税费用=当期所得税递延所得税递延所得税=(递延
习题班第五章一、大题精析【大题5·不定项选择题】(2015年)甲为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税
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