第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新:)第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税★【知识点三】退税额的计算【原理】1. 一般纳税人一般计税方法应纳税额 =销项 -进项 -留抵 =应纳税额负数2. 生产企业销项分为内销和出口内销销项等于内销收入乘以税率(如 13)需要缴纳出口适用零税率计算时用出口收入乘以零税率销项等于零3. 进项分为内销产生的进项和为出口购进
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第八节 ?出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税?二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税免抵退税和免退税的计算增值税免抵退税涉及三组公式:第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的公式,体现免、剔、抵过程,教材P109(1)和110(4)
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税★【知识点三】退税额的计算★1生产企业退税额的计算第一步:当期应纳税额=当期内销销项税额-(当期全部进项税额-进项转出额)-留抵税额=-A转出额一:FOB×(征税率-退税率)转出额二:(FOB-保税进口料件金额)×(征税
第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新:)提出问题:第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税1. 出口货物和跨境业务适用的税收政策是什么2. 适用既免又退政策应符合的条件是什么3. 适用只免不退政策的范围有哪些进项税如何处理4. 适用不免也不退政策的范围有哪些如何纳税5. 生产企业和外贸企业退税的依据有何不同退税额的计算方法有何不同6. 外国驻华使(领)馆及
第 4页 共6页 第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税【知识点一】出口税收政策既免又退生产企业一般纳税人( 1)出口自产货物( 2)视同出口货物( 3)出口视同自产货物条件见 P104-105页外贸企业一般纳税人购买再出口货物服务、无形资产企业一般纳税人适用零税率服务、无形资产(见第三节零税率)货物出口企业或其他单位出口规定的货物( 14项具体规定
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策2外贸企业出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免退税实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税货物、应税行为的增值税专用发票及海关专用缴款凭证或解缴税款的税收缴款凭证上
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?第八节 ?出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税?【考点1】出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)增值税基本政策对出口货物、劳务和跨境应税行为已承担或应承担的增值税和消费税等间接税实行退还或者免征,是国际社会通行的惯例,目的在于鼓励各国出口货物、服务公平竞争。我国增值
八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税★★(六)增值税免抵退税和免退税的计算★1生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税计算步骤:第一步:当期应纳税额=当期内销销项税额-(当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额)第二步:当期不得免征和抵扣的税额(会计上确认为“进项税额转出”)=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税【考点2】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税“免、抵、退”税和“免、退”税计算类别具体范围退(免)税办法免抵退办法:适用一般计税方法的生产企业出口自产货物、劳务、服务和无形资产免退
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税免抵退税和免退税的计算1生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产增值税免抵退税的计算方法增值税免抵退税涉及三组公式:第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的
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