相关文档

• 企业内部控制流程—合同协议.docx

  企业内部控制流程—合同协议13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程1．合同管理流程与风险控制图合同协议管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位如果合同条款未恰当履行或监控不当而导致违约损失或因合同纠纷处理不当可能导致企业权益受损如果合同信息安全措施不当可能导致商业如果合同未经适当审核或超越授权审

• 企业内部控制流程——企业并购.docx

  企业内部控制流程——企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程1．潜在并购交易审核流程与风险控制图潜在并购交易审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理总会计师并购项目组如果并购交易前期准备不充分或越权审核会产生重大差错或舞弊欺诈行为从而使企业遭受损失如果企业并购规划制订不合理会导致企业并购实施的失败审批批准《并购规

• 企业内部控制流程——筹资.docx

  企业内部控制流程——筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程1．筹资业务管理流程与风险控制图筹资业务管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部筹资主管如果筹资活动违反国家法律法规可能遭受外部处罚经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理就可能造成筹资成本过高如果债务过高资金安排不当不能按期偿债资金管理不当等

• 企业内部控制流程—资金.docx

  企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金记录不准确不完整可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真如果有关单据遗失变造伪造非法使用等会导致资产损失法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律法规企业

• 企业内部控制流程——预算.docx

  企业内部控制流程——预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险控制图预算工作业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门如果预算的下达和执行不力可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性如果预算目标不合理不完整或标准不科学可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算分析不正确

• 企业内部控制流程——销售.docx

  企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图销售业务审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理营销总监财务部销售部客户如果合同的签订未经正确授权从而导致资产损失舞弊和法律诉讼如果销售行为违反了国家的法律法规可能导致企业遭受外部处罚经济损失和信誉损失或因销售政策和信用政策管理不规范不科学

• 企业内部控制流程——担保.docx

  企业内部控制流程——担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程1．担保业务管理流程与风险控制图担保业务管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人如果担保评估不适当可能因诉讼代偿等而遭受损失如果担保业务未经适当审批或超越授权审批可能会产生重大差错舞弊或欺诈行为而使企业遭

• 企业内部控制流程—采购.docx

  企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批可能产生重大差错或舞弊欺诈行为从而使企业遭受损失如果请购依据不充分不合理会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范不正确可能导致企

• 企业内部控制流程手册.doc

  弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘(配有本书部分控制流程及表单)许国才 编著目 录 TOC o 1-3 h z u  HYPERLINK l _Toc240949401 第1章 企业内部控制流程—资金 HYPERLINK l _Toc240949402 1．1 资金与授权批准控制 HYPERLINK l _Toc240949403 1．1．1 资

• 企业内部控制流程——存货.doc

  企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批可能产生重大差错及舞弊欺诈行为从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量采购时机不合理可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审