第五单元 企业所得税的其他法律制度【考点 1】非居民企业的应纳税所得额(★★)( P356)1. 适用税率( 1)非居民企业在中国境内设立机构场所的应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税适用税率为 25( 2)非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的应当就其来源于中
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元五三加计扣除(★★★)加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的 75在税前加计扣除 形成无形资产的在上述期间按照无形资产成本的 175在税前摊销
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 企业所得税境外所得税额抵免及征收管理 知识点 5:境外所得税收抵免(☆) 1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额可以从其当期应纳税额中抵免抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额超过抵免限额的部分可以在 以后 5 个年度内用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 企业所得税应纳税额的计算征收管理 考点 企业所得税应纳税额的计算 应纳税所得额利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税收入-减计收入-加计扣除-所得减免-抵扣所得额-弥补亏损 应纳税额应纳税所得额×25-所得税减免-所得税抵免 实际纳
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初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 06 讲 税收优惠亏损的弥补非居民企业应纳税所得额 五税收优惠——减计收入★ (1)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料生产符合国家规定的产品取得的收入 减按 90 计入收入总额 (2)社区(城市社区和农村社区)提供养老托育家政等服务的
零基础抢学班-张泉春税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页专题四企业所得税第一节企业所得税的认知一纳税义务人企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织【提示】《企业所得税法》第一条规定个人独资企业合伙企业不适用企业所得税法二征税对象纳税人划分:企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业这是根据企业纳税义务范围
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小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第四单元企业所得税税收优惠考点 15-加计扣除★★★【高频】支出类型加计扣除研发费用在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间:(1)未形成无形资产加计扣除 75(2)形成无形资产按 175摊销【提示】制造业企业自 2021 年 1 月 1 日起加计 1
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