相关文档

• 第99讲_自上而下的方法(2)测试控制的有效性.docx

  第 PAGE 9页 共9页(更多：)二识别重要账户列报及其相关认定1. 相关概念( 1)注册会计师应当基于 财务报表层次 识别重要账户列报及其相关认定( 2)某账户或列报 可能存在 一个错报该错报单独或 连同其他错报 将导致财务报表 发生重大错报 则该账户或列报为 重要 账户或列报( 3)如果某财务报表认定 可能存在 一个或多个错报这个或这些错报将导致财务报表 发

• 第99讲_自上而下的方法（2）测试控制的有效性.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?二、识别重要账户、列报及其相关认定1相关概念（1）注册会计师应当基于财务报表层次识别重要账户、列报及其相关认定。（2）某账户或列报可能存在一个错报，该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报，则该账户或列报为重要账户或列报。（3）如果某财务报表认定可

• 第102讲_自上而下的方法（2）测试控制的有效性.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?四、选择拟测试的控制（★必背必记）（一）选择拟测试控制的基本要求1评整体，非单项注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，【注意】没有责任对单项控制的有效性发表意见。2抓重点、非全部注册会计师应当对被审计单位

• 第88讲_测试控制的有效性.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第四节　测试控制的有效性?考点1：获取控制运行有效性的审计证据（★）考点2：与控制相关的风险（★）考点3：测试控制有效性的审计程序的性质（★）考点4：控制测试的时间安排（★★★）考点5：控制测试的范围（★★）【导航】本章教材内容框架如下图所示：图20-1　本

• 第109讲_测试控制的有效性.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节　测试控制的有效性??一、控制的有效性与风险1控制有效性及其证据控制有效性是指控制设计的有效性和运行的有效性。证实控制有效性的证据包括：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁或以何种方式执行。2与控制相

• 第99讲_内部控制审计的概念计划审计工作自上而下的方法(1).docx

  第 PAGE 16页 共16页买新课：第二十章企业内部控制审计考情分析本章属于重要的章节内容繁多而庞杂但由于内部控制审计主要为财务报表审计服务因此主要考核客观题平均考试分值 4分左右本章重要考点列示考核知识点星级1. 内部控制审计的定义★2. 计划审计工作时应当考虑的事项★3. 识别重要账户列报及其相关认定★4. 选择拟测试的控制★5. 控制测试的时间安排★6. 评价

• 第101讲_内部控制审计的概念计划审计工作自上而下的方法（1）.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二十章　企业内部控制审计考情分析本章属于重要的章节，内容繁多而庞杂，但由于内部控制审计主要为财务报表审计服务，因此主要考核客观题，平均考试分值4分左右。本章重要考点列示考核知识点星级1内部控制审计的定义★2计划审计工作时应当考虑的事项★3识

• 第98讲_内部控制审计的概念计划审计工作自上而下的方法（1）.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第六编　企业内部控制审计?第二十章　企业内部控制审计?本章考情分析?本章内容难度较大，主要介绍了内部控制审计的基本概念及流程，并涉及大量实务案例。近几年平均分值3分左右。2020年考核了多选题。?本章教材变化?1增加整合审计相关内容。2增加应对舞弊风险的考虑

• 第108讲_计划审计工作自上而下的方法.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二节　计划审计工作??一、计划审计工作时应当考虑的八类事项1与企业相关的风险了解企业面临的风险可以帮助识别重大错报风险，继而帮助注册会计师识别重要账户、重要列报和相关认定以及识别重大业务流程，对内部控制审计的重大风险形成初步评价。2相关法律法规和行业概况3

• 第87讲_计划审计工作自上而下的方法.doc

  审计（2021）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第二节　计划审计工作?考点1：计划审计工作时应当考虑的事项（★★）考点2：总体审计策略和具体审计计划（★）考点3：对应对舞弊风险的考虑（★★，教材新增）【导航】本章教材内容框架如下图所示：图20-1　本章内容框架?考点1：计划审计工作时应当考虑的事项（★★）