第五章衍生金融工具会计衍生金融工具的会计确认、计量原理套期会计的基本内容第一节衍生金融工具概述第二节衍生金融工具会计的基本问题第三节衍生金融工具用于套期活动的会计处理第一节衍生金融工具概述 金融工具、金融资产、金融负债、权益工具含义 基本金融工具、衍生金融工具比较 衍生金融工具的常见种类一、衍生金融工具的涵义 二、衍生金融工具的分类三、衍生金融工具的功用与风险主要知识点(一)金融工具 形成一个企业
一基本概念二股指期货与商品期货的共同特征三股指期货与商品期货交易的区别四股票指数期货的功能与作用五与股票交易相比的优势六股指期货交易的基本制度七股指期货交易流程八股指期货交易策略九影响股指期货价格的主要因素十如何运用技巧控制股指期货市场风险4持有成本不同股指期货的持有成本主要是融资成本不存在实物贮存费用有时所持有的股票还有股利如果股利超过融资成本还会产生持有收益而商品期货的持有成本包括贮存成本运输
2本章重点:1期货合同会计2远期合同会计3互换会计4期权会计本章难点: 期货合同会计的会计处理期权会计的会计处理 462023一衍生金融工具会计的特征第三节期货合同会计18结算准备金:指会员存入期货交易所或客户存入期货经纪的为交易结算预先准备的款项它是尚未被合约占用的保证金交易保证金:指根据成交合约的数量及规定比例计算从结算准备金中划转的持仓合约占用的保证金在每日无负债结算制度下交易保证
1 在潜在有利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利将来需用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生金融工具的合同权利将来需用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生金融工具的合同权利②金融负债——指企业持有其他单位的金融资产或权益工具的以合同为主要表现形式的货币性负债包括:向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务该合约有一个或多个标
第五章 金融衍生工具第一节 金融衍生工具概述一金融衍生工具的含义和基本特征 (一)金融衍生工具的含义金融衍生工具又被称为金融衍生产品是与基础金融产品相对应的一个概念是指建立在基础产品或基础变量之上其价格取决于基础金融产品价格(或数值)变动的派生金融产品(二)金融衍生工具的基本特征1跨期性2杠杆性3联动性4不确定性或高风险性(信用风险市场风险流动性风险结
第五章 金融衍生工具金融衍生工具又被称为金融衍生产品是与基础金融产品相对应的一个概念指建立在基础产品或基础变量之上其价格取决于基础金融产品价格变动的派生金融产品金融衍生工具划分为独立衍生工具和嵌入式衍生工具两大类独立衍生工具包括远期合同期货合同互换与期权以及具有远期合同期货合同互换和期权中一种或一种以上特征的工具具体特征:其价值随特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信用等级信用指数或其
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第5章 金融衍生工具 一.衍生工具概念 衍生工具是指其价值依赖于原生资产(也叫标的资产)的金融工具 二.衍生工具的分类1.按照产品类型分:远期期货期权和掉期 2.按照原生资产分:股票类 利率类 汇率类和商品类1 第一节 金融期货 一金融期货概论(一)金融期货概念 金融期货是交易双方签订的在未来的确定时间按确定的价
二.衍生工具的分类1.按照产品类型分:远期期货期权和掉期 2.按照原生资产分:股票类 利率类 汇率类和商品类4 1.交易单位 2.最小变动价位 3.交易时间 4.最后交易日 5.结算价格9(二)金融期权的形成和发展(三)金融期权的分类 1.按对标的物的处置权力分:看涨期权和 看跌期 权 看涨期权 不利不执行合约最大损失:期权费 2822500 3
第五章金融衍生投资工具1.金融衍生产品主要有以下几种分类方法:①根据产品形态:远期合约和期货合约都是交易双方约定在未来某一特定时间以某一特定价格买卖某一种特定数量和质量资产的交易形式掉期合约是期货交易所制定的标准化合约对合约到期日及其买卖资产的种类数量质量作出了统一的规定掉期合约是一种由交易双方签订的在未来某一时期相互交换某种资产的合约更为准确他说掉期合约是当事人之间签订的在未来某一期间内相互交换
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