按一下以編輯母片標題樣式按一下以編輯母片第二層第三層第四層第五層內部控制作業之探討銷貨及收款循環控制作業行政院金融監督管理委員會證期局稽核室1銷貨及收款循環控制作業準則規定公開發行建立內部控制制度處理準則第七條規定: 銷貨及收款循環:包括訂單處理授信管理運送貨品開立銷貨發票開出帳單紀錄收入及應收帳款執行與紀錄現金收入等之政策及程序2銷貨作業流程(參考資料)客戶訂單處理確認出貨及準備出貨編
销售利润最大化客户不愿意积极付款接受无法制造的产品订单保证销售退回的合理处理和揭示2不同部门之间:建立相应的激励约束机制内部审计人员对单位销售与收款的真实性正确性和有效性进行审查和评价借以揭露差错和舞弊改善单位经营管理提高经济效益信用控制广州广州具体的营销策略和计划注重经销商利益铺设一县一点的销售网点组成30个分上百个销售点失败我们建议的营销计划是否能达到这样的市场占有率 赊销快到期才付款爱德
会对销售与收款循环进行控制测试◎与客户谈判至少两人以上并与定立合同的人员分离销售退回折扣折让销售交易5按月寄送对账单4按客户设置应收账款台账及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户销售交易已经正确记入明细账并经正确汇总(1)检查发运凭证连续编号的完整性5收款交易的控制测试现金收入在资产负债表中的披露正确(2)检查是否存在未入账的现金收入测
Click 「公開發行建立內部控制制度處理準則」法令架構法令授權適用範圍內控目的及制定程序自檢目的及程序適用對象及時點內控制度之設計及執行:應考量包括本及其子整體之營運活動.建立有效之內部控制制度.應隨時檢討.以因應內外在環境變遷.確保制度之設計及執行持續有效.子之定義:依公報第五號及第七號認定之即持股超過50以上者. ﹙含孫股票未公開發行之子及海外子﹚ 報〃控
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环 举例:S现行的销售政策和程序业经董事会批准如果需对该项政策和程序作出任何修改均应经董事会批准后方能执行本年度该项政策和程序没有发生变化S的产品主要为电子感应器光感器集成电路块通用性较强所有产品按订单生产其中约计95的产品系销售给国外中间商全部采用海运方式以货物离岸作为风险报酬转移的时点通常情况下这些顾客于每年年初与签订一份包含
销售与收款循环:了解内部控制被审计单位: 项目: 编制: 日期: 索引号: 财务报表截止日期间:
审计(2021)考试辅导第九章+销售与收款循环的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节 测试销售与收款循环的内部控制?一、控制测试的基本原理(详见第八章)?二、以风险为起点的控制测试表9-5 销售与收款循环的风险、存在的控制及控制测试程序可能发生错报的环节相关的财务报表项目及认定存在的内部控制(自动)存在的内部控制(人工)内部
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审计(2021)考试辅导第九章+销售与收款循环的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制?考点1:销售与收款循环的风险评估程序(★)考点2:了解销售与收款循环的主要业务活动(★)考点3:了解销售交易的控制活动(★)图3-3 总体审计程序与具体审计程序图9-1 销售业务流程的主要业务活动?考点1:销
第六章 循环控制6.1 选择题C语言用( )表示逻辑真值A)true B)t或y C)非零整数值 D)整数0语句while(e)中的条件e等价于( ) A)e0 B)e1 C)e0 D)e以下for循环是( )for(x0y0(y=123)(x<4)x)A)无限循环 B)循环次数不定 C)执行4次 D)
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