所得税费用借:所得税费用 贷:应缴税费—应交所得税 :
所得税费用的会计处理A2007年度利润表中利润总额为1200万元该适用的所得税税率为25 假设无期初递延所得税资产负债余额2007年发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600 万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联
所得税会计处理前 言在学习所得税会计处理的具体方法之前我们需要先对本专题的基本框架以及处理的思路有个整体认识这样做的好处有三个:一是它可以把所得税会计处理过程中的琐碎的点连结成为一个有机的整体使我们认识到所得税处理的全貌二是它可以使我们站在一个较高的高度上去把握所得税会计处理的理论和方法三是它可以引领我们一步步地按照一定的 逻辑关系去解决所得税方面的计算及账务处理问题一所得税会计处理的基本方法是资
所得税是按季计提的每年的14710月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报即调整会计和税法之间的不同之处按税法的规定调整利润额计算所得税缴纳其差额计提所得税时借:所得税 贷:应缴税费-应交所得税计提城建税教育费附加时借:主营业务税金及附加
78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富(修改)丙2×20年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资元,2×20年12月31日,其公允价值为2 400 000元。丙适用的所得税税率为25?。,成本为2 000 000【答案】1网上 78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富甲公
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熟练掌握:应纳税所得额的计算;当期所得税(应交所得税)的计算;递延所得税的计算;所得税费用的计算及其账务处理。 1应纳税所得额 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 【提示】结合教材例题掌握纳税调整增加额、纳税调整减少额事项。 2应交所得税 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 3递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债的期末数-递延所得税负债期初数)-
科学管理新会计准则体系中的所得税条例充分借鉴国际会计准则规定所得税会计处理方法采用资产负债表债务法进而统一了企业所得税的会计核算方法为企业准确地对所得税进行确认计量奠定了基础体现了我国会计信息使用者对所得税会计信息高层次的要求我国原有会计准则规定所得税会计处理可选择应付税款法和纳税影响会计法两种方法其中纳税影响会计法包括递延法和债务法新颁布的会计准则规定所得税会计处理方法统一采用资产负债表债
2022/5/30 18:57打印讲义第十四章所得税(九)第三节所得税费用的确认和计量本节简介 一、当期所得税按照在资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两部分组成,当期所得税和递延所得税费用(或收益)。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损当期所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额【提示】计算应纳税所得
13 所得税业务的会计处理一所得税会计概述(一)所得税会计处理的基本思路1.为什么要进行所得税会计的处理例如:企业利润(利润表)为2000万元 税务利润(纳税申报表)的金额为3000万元 应纳所得税额=3000×25=750万元 ▲所得税费用应交税费-应交所得税⊕A750万借:所得税费用 7 500 000 贷:应交税费—应交所得税7 500 000如果
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