初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 所得税费用 考点二所得税费用★★★ 所得税费用包括 当期所得税和递延所得税两个部分(判断) 一当期所得税(即应交所得税)★★★ 1.应纳税所得额 应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的(税法认可的利润
初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:)第 08 讲 所得税费用本年利润 【知识点】所得税费用 ①所得税费用概述 ②应交所得税 ③递延所得税 ④所得税费用 一所得税费用概述★ 支付管理部门固定资产维修费 1 000 元 借:管理费用 1 000
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:) 考验一关税(★★★) (一)关税的特征 1.属于流转税 第 09 讲 关 税 第三部分 与增值税联系较为密切的税种 2.以进出国境或关境的货物物品为征税对象 (二)关税的纳税人 适用情形 纳税人 进口货物 收货人 出口货物 发货人
初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 期间费用 五期间费用 (一)内容和基本账务处理 1.内容 【例题 5·多选题】☆下列各项中应计入期间费用的有( )A.生产部门机器设备的折旧费B.行政管理部门职工的薪酬C.预计的产品质量保证损失D.计提的无形资产减值准备『正确答案』BC『答案解析
中级会计职称 - 中级会计实务第 05 讲所得税费用例题 【例题·综合题】甲适用的企业所得税税率为 25 ,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2×19 年 1 月 1 日,甲递延所得税资产的年初余额为 200 万元,递延所得税负债的年初余额为 150 万元。2×19 年度,甲发生的与企业所得税有关的交易或事项如
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 个人所得税应税项目所得及所得税税率 (二)个人所得税应税项目所得和个人所得税税率 1.个人所得税应税所得项目 按应纳税所得的来源划分现行个人所得税共分为 9 个应税项目 工资薪金所得 工资薪金所得是指个人因 任职或者受雇而取得的
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 进项税额 (二)进项税额 1.准予抵扣的进项税额 (1)凭票抵扣 ①从销售方取得的 增值税专用发票( 含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额 ②从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 ③纳税人从境外单位或
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页买新课X:第 14 讲所得税第十九章所得税提示:第一年为例纳税调整增加→资产减值→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产纳税调整减少→资产增值→应纳税暂时性差异→递延所得税负债一资产的计税基础(★★★)(一)固定资产【例题】固定资产原值 100 万元会计 10 年税法 20 年税前利润 1000 万元账面价值100-1001090(
中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲所得税 十四、所得税知识点:计税基础1资产的计税基础资产的计税基础是企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额资产负债表日资产的计税基础=取得成本-以前期间按照税法规定已累计税前扣除金额2负债的计税基础负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定
初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:)第 06 讲 费 用 【知识点】费用 ①费用的定义及分类 ②营业成本 ③税金及附加 ④期间费用 一费用的定义及分类★ 1.费用的定义 费用——指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的与向所有者分配利润
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