销售与收款循环:了解内部控制被审计单位: 项目: 编制: 日期: 索引号: 财务报表截止日期间:
销售利润最大化客户不愿意积极付款接受无法制造的产品订单保证销售退回的合理处理和揭示2不同部门之间:建立相应的激励约束机制内部审计人员对单位销售与收款的真实性正确性和有效性进行审查和评价借以揭露差错和舞弊改善单位经营管理提高经济效益信用控制广州广州具体的营销策略和计划注重经销商利益铺设一县一点的销售网点组成30个分上百个销售点失败我们建议的营销计划是否能达到这样的市场占有率 赊销快到期才付款爱德
立信会计师事务所管理有限销售与收款循环:了解内部控制所属会计师事务所: 被审计单位: 项目: 编制: 日期:
会对销售与收款循环进行控制测试◎与客户谈判至少两人以上并与定立合同的人员分离销售退回折扣折让销售交易5按月寄送对账单4按客户设置应收账款台账及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户销售交易已经正确记入明细账并经正确汇总(1)检查发运凭证连续编号的完整性5收款交易的控制测试现金收入在资产负债表中的披露正确(2)检查是否存在未入账的现金收入测
审计(2021)考试辅导第九章+销售与收款循环的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节 测试销售与收款循环的内部控制?一、控制测试的基本原理(详见第八章)?二、以风险为起点的控制测试表9-5 销售与收款循环的风险、存在的控制及控制测试程序可能发生错报的环节相关的财务报表项目及认定存在的内部控制(自动)存在的内部控制(人工)内部
中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班 level销售与收款循环内部控制了解和测试工作底稿讲解主讲人:董迎新 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班主讲人简介 董迎新 德勤华永会计师事务所经理 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班目 录一销售与收款循环内部控制二销售与收款循环内部控制的了解和测试三内部控制了解和测试结果对实质性程序的影
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第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新:)第九章销售与收款循环的审计考情分析本章是非常重要的章节近些年主要考察综合题所以本章学习重在理顺审计流程建立风险导向审计思路近五年考试平均分值为 6-7 分本章重要考点列示考核考点星级1. 了解销售与收款循环的主要业务活动★★2. 营业收入发生(完整性)认定的风险识别评估与应对及主营业务收入的实质性程序★★★3. 应收账款函证
第九章 销售与收款循环审计一单项选择题1.为了确保所有发出的货物均已开具发票注册会计师应从本年度的( )中抽取样本与相关的发票核对A.货运文件 B.销售合同 C.销售订单 D.销售记账凭证2.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账有效的作法是( )A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始
资产类:应收账款应收票据等负债类:预收账款应交税费等损益类:主营业务收入其他业务收入 营业税金及附加 销售费用其他业务成本等 1.顾客订货单◆顾客以书面口头等方式提出◆企业主动征订 ◆ 发出货物时编制 反映发出货物的基本事项 向顾客开具账单的依据◆是经授权批准的 各种商品销售价格清单 一般不随意向外透露 09年秋季会本08121.发出货物控制不当3.开票
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