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  4 第五章审计目标【问题一】关于认定的含义理解。请老师重点解释一下发生、准确性、截止认定三者的区别与联系。【解答】1认定是管理层对财务报表做出的承诺。其中，发生：记录的交易或事项已发生[完毕]，且与被审计单位有关。准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。2下列情况表明违背发生认定：(1)记录的交易或事项尚未发生。例如，刚签完协议就入账。(2)尚

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  3 第二十八讲 实质性程序主要内容销售与收款循环的实质性程序采购与付款循环的实质性程序生产与存货循环的实质性程序代表性试题最近3年题型、题量、考点统计年度题型题量分值考点20091115销售交易的实质性程序20101111销售交易的实质性程序20111115存货的实质性程序1[2011年综合题2，15分]甲系ABC会计师事务所的常年审计客户，主

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  2 第一讲 司法解释总体规划客观题：25H×045=1125H=675M/3=225：单选225×25/(25+20)=125，多选100简答题：25H×035=875H=525M/17=31综合题：25H×020=500H=300M/40=75≈8具体安排章客观题简答综合单多知识点量知识点1000风险-11真254司法解释1司法解释风险-

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  2 第六讲认定 主要内容（一）与各类交易、事项相关的认定[主要与利润表项目相关]1发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。[不该入账入了账；与金额无关。代表性情况：确认了不应确认的销售业务]2完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。[应在账上的彻底不在账上。遗漏、隐瞒。代表性情况：隐瞒应付账款]3准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。[应当入账且已入账,只是金额不正确。代

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  5 代表性试题在风险评估与应对综合题中，两类与认定相关的问题：1指出评估的重大错报风险影响财务报表的哪些项目的哪些认定。2指出给定的实质性程序对评估的重大错报是否直接有效。上述两个问题环环紧扣，相辅相成。其中，第一个问题与分析程序相关，以分析程序的结果为基础。基本思路是：(1)根据一形成预期；(2)结合二确定重大差异；(3)根据重大差异的具体情况确定影响的财务报表项目和认定；第二个问题以

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  3 二、多项选择题U会计师事务所的A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计过程中，需要考虑与注册会计师职业道德相关的下列问题，请代为作出正确的判断。1[D45, 与审计客户长期存在业务关系]U事务所长期委派同一名高级员工执行X的审计业务，对独立性产生的不利影响的严重程度主要取决于()。A 该人员加入审计项目组的时间长短B 该人员在审计项目组中的角色C 客户的管理

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  4 第二讲司法解释练习题章节单选多选简答题2541一、单项选择题A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人，在实施审计的整个过程中，需要考虑与注册会计师法律责任相关的下列问题，请代为做出正确的专业判断。1 注册会计师是否出具了不实报告,是判定其法律责任的重要依据。判断审计报告的真实性，应以()为主要依据。A 审计意见是否与客观事实相符B 出具审计报告是否符

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  3 第三讲 职业道德主要内容一、注册会计师对职业道德概念框架的具体运用二、经济利益对审计独立性的影响三、家庭和私人关系、贷款和担保以及商业关系对审计独立性的影响四、与审计客户发生雇佣关系对审计独立性的影响五、与审计客户存在长期业务关系对审计独立性的影响六、为审计客户提供非鉴证服务对审计独立性的影响七、收费对审计独立性的影响代表性试题最近3年题型、题量、考点分析年度题型题量分值考点20