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新会计与税法差异及纳税调整 新企业会计准则构成准则体系新会计准则体系基本会计准则38项具体准则对16项具体准则修订新增22项具体准则会计科目和会计报表(金融及非金融企业)一新所得税法与新会计准则差异概述 ① 公允价值的应用 新基本准则中的会计基本原则继续保留了重要性原则谨慎原则实质重于形式原则等也强调了可比性一致性明晰性等原则但历史成本不再作为会计核算的一般原则而突出了会计计量模
选择题2009年甲向某发出商品一批已向某开出增值税专用发票价款1000万元增值税170万元商品成本930万元故2009年的应纳税所得额为( B)1000万元 70万元 170万元 930万元2009年1月1日甲采用分期收款方式向乙销售一套大型设备合同约定的销售价格为1000000元分4次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为750000元在现销方式下该大型设备的销售价格为8
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纳税辅导:新企业所得税法与企业会计准则的差异?更新日期:2009年12月25日 ? 税法规定与会计制度规定在涉税事项处理上存在一定的不同企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和暂时性差异(又称时间性差异)纳税人就要建立纳税调整备查簿登记在汇算清缴时就要对以前年度形成的涉税时暂时性差异事项进行调整以下列表对暂时性差异和永久性差异的确认进行
会计成本费用损失与企业所得税税前扣除项目的差异????一税前扣除项目 ???? 1.应纳税所得额收入总额—准予税前扣除项目金额 ???? 2.准予税前扣除项目金额 ???? (1)税前允许列支的成本费用税金和损失: ???? ①财务制度规定允许列支税法佳于税前扣除的 ???? ⑦财务制度允许列支税法也准予税前扣除但具体列支标准不同要求按税法规定进行纳税调整的(如部分佳予扣除项目) ???
国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知适用地区: 全国? 法规类别: 企业所得税 ? 发文字号: 国税发【2000】第084号?发布时间: 2000年05月16日?状态: 有效??国税发[2000]84号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: ????为规范企业所得税税前扣除,加强企业所得税管理,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除办法》,现印发
单击此处编辑母版标题样式企业所得税汇算清缴讲座单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税税前扣除与税收优惠政策应纳税所得额的计算净所得征税原则应纳税所得额:企业所得税的计税依据应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度的亏损税前扣除项目企业实际发生的与经营活动有关的合理的支出包括成本费用损失和其他支出可以在计算应纳税所得额时扣除 -实际发生的 -与取
(一)企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的应按税法规定进行调整包括对收入确定的原则以及具体金额的调整各项成本费用扣除范围和标准的调整 (二)企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离规范国家与企业的分配关系 (三)《企业所得税纳税调整项目表》(附表一)的格式企业所得税纳税调整项
企业所得税法与所得税会计准则差异分析(上) 一基本差异 (一)目的差异《企业会计准则第18号——所得税》是为了规范企业所得税的确认计量和相关信息的列报从会计的角度来看所得税是一种费用在计算企业净利润时要扣除所得税费用 《企业所得税法》是为了课税根据纳税人的实际纳税能力确定一定时期内纳税人的应纳税所得额和应纳税额从税法的角度来看所得税是一种义务不是一种费用《企业所得税法》第十条第(二)项
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