注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲营运资本管理本章思维导图【考点 1】营运资本管理策略1.营运资本投资策略类型特点适中型投资策略流动资产的短缺成本和持有成本大体相等【提示】持有成本随着流动资产投资规模增加而增加短缺成本随着流动资产投资规模增加而减少两者相等达到最佳投资规模保守型投资策略安排较高的流动资产与收入比率即承担较大的流动资
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲营运资本管理现金管理需注意的问题最佳现金持有量分析的成本分析模式存货模式和随机模式考虑的成本及运用应收账款平均收现期的确定(视不同情况而定)存货应计利息计算(外购成本自制的变动生产成本)应付账款应计利息(表示成本节约)存货的购置成本订货成本储存成本和缺货成本划分与归属经济订货量的基本模型与扩展模型
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲营运资本管理-主观题【多选题】某企业的主营业务是生产和销售食品目前正处于生产经营活动的旺季该企业的资产总额 6000 万元其中长期资产 3000 万元流动资产 3000 万元永久性流动资产约占流动资产的 40负债总额 3600 万元其中流动负债 2600 万元流动负债中的 65为经营性流动负债下列
中级会计职称 - 财务管理 买新课X:第 2 页 第 01 讲营运资金管理 本章近三年题型、分值分布年份 单选题 多选题 判断题 计算分析题 综合题 合计 2021-1 3 2 1 6 2021-2 3 4 2 5 4 18 2021-3 3 2 1 6 2020-1 15 2 2 1
财务成本管理(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页第十二章 营运资本管理内容结构本章考点考点一:营运资本管理策略考点二:现金管理考点三:应收款项管理考点四:存货管理考点五:短期债务管理考点一:营运资本管理策略营运资本投资策略营运资本筹资策略衡
财务成本管理(2021)考试辅导第十二章营运资本管理不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT4页第十二章 营运资本管理考点1——营运资本投资策略【流动资产的投资策略】考点2——营运资本筹资策略【营运资本筹资策略要讨论的问题与易变现率】【流动资产的筹资策略总结】策略表现淡季易变现率适中型短
中级会计职称 - 财务管理 买新课X:第 3 页 一、投资策略第 01 讲营运资金管理第一节营运资金管理概述紧缩 维持低水平的流动资产与销售收入比率;高风险、高收益 宽松 维持高水平的流动资产与销售收入比率;低风险、低收益 二、融资策略 一、持有现金的动机第二节现金管理交易性 为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额 预防性 企业
中级会计职称 - 财务管理 第 3 页买新课X: 第 01 讲 营运资金管理概述 考情分析 本章为重点章,主要介绍营运资金管理策略、流动资产管理和流动负债管理。本章题型主要是客观题与计算分析题,也可以与其他章节知识合并考综合题,预计 2022 年分值在 12 分左右。 本章近三年题型、分值分布年份单选题多选题判断题计算分析题 综合题合计2021-13
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲资本成本与资本结构Part 1 核心词汇1Net present value(NPV)净现值法2Capital asset pricing model (CAPM)资本资产定价模型3Risk-free rate of return无风险报酬率4After-tax cost of debt税后债务成
中级会计职称 - 财务管理第 01 讲 营运资金管理概述 知识框架 第一节 营运资金管理概述 一、基本要求了解营运资金的特点;理解营运资金投资策略;掌握营运资金筹资策略。 二、重点内容回顾(一)营运资金的特点来源具有多样性;数量具有波动性;周转具有短期性;实物形态具有变动性和易变现性。(二)流动资产的投资策略流动资产与销售收入的比率 第 1 页买新课+:种类 特点 紧缩
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