★★ 考点 2.计税基础的确定一资产的计税基础(二)常见资产的账面价值与计税基础以及暂时性差异的产生原因如下表所示:资产项目账面价值与计税基础3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益(其他综合收益)的金融资产账面价值公允价值计税基础初始成本产生差异的原因:公允价值变动等【例题·教材 13-5】甲 2× 16年 7月以 520 000元取得乙股票 50 000股作为交易性金融资产核算 2×
[20-02]资产负债的计税基础及暂时性差异 HYPERLINK :.chinaaccnew287_288_2009_6_25_ch787444726152690026556. t _blank 注会专题研究(老考生版)目录 注:此文09年注会老考生适用? 这一部分内容相对来说细一些不像前面一节是一些框架上的内容当初听徐经长老师的课的时候他的讲解还是比
2022/5/25 11:59打印讲义第十四章所得税(四)三、负债的计税基础(二)合同负债合同负债:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债。税法规定 (三)应付职工薪酬会计准则规定,企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本、费用,在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值
三负债的计税基础负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益也不会影响其未来期间的应纳税所得额因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可与抵扣的金额为 0 计税基础即为账面价值 如企业的短期借款应付账款等某些情况下负债的确认可能影响损益进而影响不同期间的应纳税所得额使计税基础与账面价值产生差异如 预计负债 负债的计税基础 = 账面价值 -未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可抵扣的金额【例题
2022/5/30 18:57打印讲义第十四章所得税(六)三、负债的计税基础负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益,也不会影响其未来期间的应纳税所得额,因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可与抵扣的金额为0,计税基础即为账面价值,如企业的短期借款、应付账款等。某些情况下,负债的确认可能影响损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使计税基础与账面价值产生差异,如预计负债。负债的计税基
75_负债的计税基础(2),暂时性差异 ︱ 基础班-张敬富甲因未按照税法规定缴纳税金,按规定需在2×20年缴纳滞纳金1 000 000元,至2×20年12月31日,该款项尚未支付,形成其他应付款1 000 000元。税法规定,企业因违反国家法律、法规规定缴纳的罚款、滞纳金不允许税前扣除。【(2010年)下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。A使用寿命不确定
66_负债的计税基础,暂时性差异 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X: 甲2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务,在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用,同时确认为预计负债,当年度发生保修支出2 000 000元,预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。该项预计负债在甲2020年12月31日
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税 最新公考、教师、财会类、建筑、考研等视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 ?第二节 资产、负债的计税基础?二、负债的计税基础负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额(一)企业因销售商品提供售后服务等原
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节 资产、负债的计税基础?二、负债的计税基础负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额(一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债按照《企业
专题讲解之资产负债的计税基础及暂时性差异 - 注册会计师(CPA) - 大家论坛一计税基础 计税基础教材上没有明确的定义因此造成了很多人不理解实际上计税基础可以通俗地理解为按照税法规定资产未来期间可以税前扣除的金额和负债未来期间不可以税前扣除的金额 (一)资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 显然资产的计税基础是税法允许未来
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