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  5 【考点四】重要性水平的确定及修改（理解并尽量识记，会客观题）一、重要性水平的确定 基本要求在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报确定计划的重要性水平时需要考虑的主要因素1对被审计单位及其环境的了解2审计的目标3财务报表各项目的性质及其相互关系4财务报表项目的金额及其波动幅度5重要性的性质和金额（一）从性质方面考虑重要性以下因素可能会影

• 12注会审计·李洁强化班·【012】第六章__审计计划（1）.doc

  6 第六章审计计划本章主要介绍初步业务活动的目的和内容、制定总体审计策略应考虑的主要事项、具体审计计划的内容以及审计重要性与审计风险。其中审计重要性和审计风险是本章的重难点，在每年CPA考试中，本章是必考内容之一，题型主要以客观题为主。具体考情统计见下表。历年考情统计与分析年 度题型题量分值考点2007单选题判断题51511重要性的理解2重要性水平的确定3审计风险的控制4审计

• 12注会审计·李洁强化班·【011】第五章_审计目标（2）.doc

  2 二、审计目标与审计程序的关系【例题4·单选题】A注册会计师负责审计甲20×8年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（2010年）1．对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。 A计价和分摊 B分类 C存在 D完整性 【答案】C 　 【解析】函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现

• 12注会审计·李洁强化班·【017】第八章__审计抽样（2）.doc

  6 【考点三】审计抽样在控制测试中的应用（注意：只需重点在样本设计、选取样本和评价样本结果时特有的要求即可） 一、样本设计阶段（一）确定测试目标（二）定义总体和抽样单元（三）定义偏差（四）定义测试期间注册会计师通常在期中实施控制测试。由于期中测试获取的证据只与控制在期中的运行有关，注册会计师需要确定如何获取关于剩余期间的证据。1将总体定义为整个被审计期间的交易：（1）期中针对已经发生的交

• 12注会审计·李洁强化班·【015】_第七章　审计证据（2）.doc

  6 【考点二】获取审计证据的审计程序审计程序基本含义通常适用的程序类型备注1检查检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。风险评估程序控制测试实质性程序可提供资产存在的有关证据　逆查与顺查，逆查与存在或发生认定有关 顺查与完整性认定有关2．观察观察是注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程

• 12注会审计·李洁强化班·【014】第七章　审计证据（1）.doc

  4 第七章　审计证据本章主要介绍审计证据的性质、获取审计证据的程序以及函证和分析程序的基本知识。其中审计证据的性质和分析程序是本章重难点内容。在CPA考试中，审计证据性质和分析程序的基本知识的考核多以客观题为主，而对于分析程序的应用经常与风险评估结合在一起考综合题。具体考情见下表：注：分析程序在风险评估中的应用的考题统计见第十一章。历年考情统计与分析年度题型题量分值考点2007单选

• 12注会审计·李洁强化班·【016】第八章__审计抽样（1）.doc

  5 第八章审计抽样本章是在介绍审计抽样基本概念和基本原理的基础上，着重介绍了审计抽样在控制测试和细节测试中的具体运用。其中PPS抽样是本章的重难点。总的说来本章教材内容较多，而且有一定的难度，也是每年CPA考试必考的章节之一，考试题型以简答题为主。具体考情统计见下表：历年考情统计与分析年 度题型题量分值考点2007单选题331．审计抽样基本原理2．统计抽样在细节测试中的运用3

• 12注会审计·李洁强化班·【010】第五章_审计目标（1）.doc

  5 第五章 审计目标审计的逻辑思路：认定审计目标审计计划审计程序（运用抽样技术和信息技术，搜集审计证据，编制工作底稿）审计报告本章主要介绍财务报表审计总体目标、审计工作前提、执行审计工作的基本要求、认定、具体审计目标以及审计过程等内容，属于审计原理中比较重要章节。最近五年的CPA考试几乎每年都出现考题，且题型灵活多样，既有客观题，也有简答和综合这样的主观题，且主观题的考核多与审计实务相结合。本章

• 12注会审计·李洁强化班·【019】第十章__审计工作底稿.doc

  6 第十章审计工作底稿本章主要介绍审计工作底稿的含义和性质、审计工作底稿的格式、要素和范围以及审计工作底稿的归档和保管的基本要求。其中审计过程记录以及审记工作底稿归档后的变动是本章的重点。本章总体上难度不高，但几乎每年本章都出现过考题，题型主要以客观题为主。具体考情统计见下表：历年考情统计与分析年 度题型题量分值考点2007单选题331．审计工作底稿的归档期限2．审计工作底稿

• 12注会审计·李洁强化班·【045】第十六章　货币资金的审计（2）.doc

  3 【考点三】银行存款审计一、审计目标审计目标(具体目标同上)可供选择的审计程序ABD1计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录AC2检查银行存单ABD3取得并检查银行存款余额调节表AC4函证银行存款余额，编制