第 PAGE 10页 共10页买新课：第五节企业层面控制的测试【考点】企业层面控制的测试一与控制环境相关的控制项目说明含义控制环境包括治理职能和管理职能以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和行动作用( 1)控制环境设定了被审计单位的内部控制 基调 影响员工的内部控制 意识 ( 2)良好的控制环境是实施有效内部控制的 基础( 1)在进行内部控制审计时注册会

主播应该如何直播目录CONTENTS第一部分：官方新规定制度第二部分：直播内容的改善第三部分：发散性聊天方式第四部分：直播时注意几点第一部分：官方新规定制度官方新规定制度YY清晰度及肤色要求标准如图视频清晰且肤色自然将列为推荐最高优先级严格禁止肤色过白不自然yy清晰度要求建议大家都换用C920摄像头 肤色自然少用效果灯

审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT3页第三节　了解被审计单位及其环境一总体要求注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：(共6点)1.相关行业状况法律环境和监管环境及其他外部因素(★外部环境)2.被审计单位的性质3.被审计单位对会计政策的选择和运

审计(2021)考试辅导第十一章生产与存货循环的审计不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT4页第三节　生产与存货循环的重大错报风险一生产与存货循环存在的重大错报风险(一)影响生产与存货循环交易和余额的风险因素可能包括(以一般制造类企业为例：共6点简单了解)1.交易的数量和复杂性2.成本核算的复杂性

审计(2021)考试辅导第十一章生产与存货循环的审计不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页三存货监盘(★★★)(两个方面：量质)3.存货监盘计划的主要内容(注意：简答题)(1)存货监盘的目标范围及时间安排A.存货监盘的主要目标(★★★)获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理

第 PAGE 9页 共9页(更多：)三沟通的事项(★★ 重点掌握 ： 5 个事项 补充事项 )(四) 值得的 内部控制缺陷无论在 风险评估过程 中还是在审计工作的 其他阶段 注册会计师 都有可能识别出 内部控制缺陷1. 含义项目含义1. 内部控制缺陷内部控制缺陷：是指在 下列任一情况下 内部控制存在的缺陷：①某项控制的设计执行或运行 不能及时 防止或发现并纠

第 PAGE 8页 共8页(更多：)一形成审计意见第九节出具审计报告根据中国证监会《上市实施企业内部控制规范体系监管问题解答》的规定公开发行证券的在年度报告中 应披露的 财务报告内部控制评价报告应包括以下内容：( 6 方面 )1. 董事会关于建立健全和有效实施财务报告内部控制是董事会的责任并就财务报告内部控制评价报告真实性作出的声明2. 财务

第 PAGE 10页 共11页买新课：第 PAGE 11页 共11页买新课：六税务服务(四)税务筹划和其他税务咨询服务1. 对独立性产生不利影响的情形和防范措施具体情形防范措施提供税务筹划或其他税务咨询服务可能因 自我评价 或过度推介 对独立性产生不利影响( 1)由审计项目团队 以外的 专业人员提供此类服务( 2)由 未参与提供 此类服务

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 5 页买新课X :第 01 讲宏观环境分析产品生命周期产业五种竞争力本章主要知识点结构图典型例题【例题 1·多选题】甲计划通过设立合资企业的形式进入某发展中国家乙国下列选项中属于甲对乙国经济环境进行分析时需要考虑的有()A.甲所在产业在该国技术进步速度较快B.乙国近年来 GDP 稳定增长C.甲在该产业拥

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 5 页买新课X :第 06 讲蓝海战略市场营销战略【例题 25·单选题】P 是 M 国一家餐厅企业在经营中发现很多上班族中午不去餐厅吃午饭自己带饭甚至不吃饭原因要么是中午时间紧要么是在外吃饭不健康P 根据此项发现改进了就餐流程从浏览取餐到付款离开保证不超过 90 秒食品也以健康三明治为主打年销售额高达 2 亿美

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页买新课X :第 07 讲目标市场选择理论【例题 33·简答题】(2019 年)随着社会消费水平的提高与消费观念的转变酒店行业中高端消费的市场越来越大专注三四线城市经济连锁酒店经营的优尚意识到不同的消费群体有着不同的消费需求酒店行业细分已经成为未来的大趋势仅仅集中于三四线城市经营经济型酒店将面临新的风险优尚

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 4 页买新课X:第 01 讲综合题练习一凌美是国内一家白色家电生产企业主营产品包括冰箱空调洗衣机等目前该在国内占据较大的市场份额在外国市场也具有较好的市场表现目前提供的主要是标准化产品产品品类和款式较少为了明确下一步的发展方向凌美管理层对企业主要产品的市场状况做了全面的调查调查发现 目前白色家电行业

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 7 页买新课X：第 01 讲风险与风险管理概述风险管理基本流程第一节风险与风险管理概述【知识点】风险的构成要素 (★★选择题案例分析熟悉理解) 风险由 风险因素风险事件(事故)损失三个基本要素构成风险因素有形风险因素指直接影响事物物理功能的物质风险因素也称为实质性风险因素无形风险因素指影响物质损失的可能性和程度的非物质

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页(一手最快更新：)第 07 讲潜在进入者的进入威胁替代品的替代威胁【考点】产业五种竞争力—分析产业竞争格局1.五种竞争力分析(重点内容)2.对付五种竞争力的战略(主观题冷门点)3.五力模型的局限性(细小知识点)1.五种竞争力分析(重点内容)(1)潜在进入者的进入威胁天下熙熙皆为利来天下攘攘皆为利往——司马迁《史记

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页(一手最快更新：)第 17 讲企业资源能力的价值链分析【考点】价值链确定(略)【考点】企业资源能力的价值链分析『考试频率』★★★『重要程度』非常重要『考试题型』主观题案例分析为主『复习建议』理解记忆企业资源能力的价值链分析要明确以下几点：要点( 记忆)说明(阅读理解不用背)(1)确认那些支持企业竞争优势的关键性活

注册会计师 - 战略与风险管理第 07 讲纵向一体化横向一体化战略纵向一体化战略【优点】企业采用纵向一体化战略有利于节约与上下游企业在市场上进行购买或销售的交易成本控制稀缺资源保证关键投入的质量或者获得新客户【缺点】会增加企业的内部管理成本【风险】(1)不熟悉新业务领域所带来的风险(2)纵向一体化尤其是后向一体化一般涉及的投资数额较大且资产专用性较强增加了企业在该产业的退出成本前向一体化战略【

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页(一手最快更新：)第 10 讲多元化战略3.多元化战略( 新产品和新市场)多元化战略指企业进入与现有产品和市场不同的领域(1)采用多元化战略的三大原因①在现有产品或市场中持续经营不能达到目标【例子】由于空调行业的发展空间已经不大格力电器开始实行多元化战略②企业由于以前在现有产品或市场中成功经营而保留下来的 资金超

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 3 页(最快一手课程更新：)第 28 讲研究与开发战略产能计划 第三节职能战略本节主要知识点：●市场营销战略●研究与开发战略●生产运营战略●采购战略●人力资源战略●财务战略【知识点】研究与开发战略『考试频率』★★『重要程度』重要『考试题型』选择题 主观题案例分析『复习建议』理解记忆侧重掌握类型动力来源研发定位鼓励创新性

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页(最快一手课程更新：)第 29 讲准时生产系统采购战略【考点】准时生产系统(JIT：Just In Time)准时生产方法是指生产的产品能够精准地满足客户在时间质量和数量上的需求而无论客户是产品的最终用户还是处于生产线上的其他流程(按需生产)要素(1)不断改进(2)消除浪费浪费共有七种类型：①生产过剩的浪费②等待

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 3 页(最快一手课程更新：)第 08 讲组织结构与战略的关系【知识点】企业战略与组织结构【考点】组织结构与战略的关系『考试频率』★『重要程度』一般重要『考试题型』主观题冷门考点『复习建议』理解记忆钱德勒的 组织结构服从战略理论可以从以下两个方面展开：1.战略的前导性与结构的滞后性(1)战略前导性指企业战略的变化快于组织