第 PAGE 19页 共19页买新课X :第 2 单元对外直接投资法律制度【考点框架】考点 9 ：对外直接投资概述(★)( P531 ) 1 .概念( 1 ) VS 对外间接投资：是否与被投资企业的经营管理控制权相联系( 2 ) VS 外商直接投资：资金流向不同在对外直接投资中中国是资金输出国是投资者的母国在外商直接投资中中国是资金输入国是投资者的东道国2 .中国境内

第 PAGE 2页 共6页买新课X :三因子 少数股东增资 导致母股权稀释( 被迫稀释 )如果由于子的少数股东对子进行增资 导致母股权稀释 母应当 按照增资前的股权比例 计算其在 增资前 子账面净资产中的 份额 该份额与 增资后按母持股比例 计算的在增资后子账面净资产份额之间的 差额计入资本公积 资本公积 不足冲减的 调整 留存收益

第 PAGE 7页 共7页(更多：)第四节在审计报告中沟通关键审计事项【考点 4】在审计中沟通关键审计事项 (★★★应用)一概述项目说明定义关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计 最为重要的 事项适用范围及要求【记忆口诀】 上市实体应增加无法表示应例外( 1)审计准则要求注册会计师 在上市实体整套通用目的财务报表审计报告中 增加关键审计事项

第 PAGE 8页 共8页(更多：)四参与组成部分注册会计师的工作1. 如果 组成部分注册会计师 对 重要组成部分 财务信息执行审计项目组 应当参与 组成部分注册会计师实施的 风险评估程序 以识别导致财务报表发生重大错报的 特别风险 ( 代为审计 一定要参与 风险评估程序目的：识别 特别风险 )2. 项目组 参与的 性质时间安排和范围受其对组成部分注

第 PAGE 7页 共7页买新课：第三节内部治理结构和外部治理机制知识点——内部治理结构【内部治理结构】 涵盖股东大会董事会(监事会)高级管理团队及员工之间权责利相互制衡的制度体系【股东大会——股东及股东权利】 股东是出资设立并对债务负责的人股东向投资 从而持有股票并且凭借持有的股票行使其权利享受法定的经济利益并承担相应的义务股东( 1

第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新：)第九节 税收优惠提出问题：1. 免税项目的范围有哪些2. 适用即征即退优惠的行业有哪些如何计算税负3. 小规模纳税人享受哪些优惠政策4. 享受扣减增值税优惠的是哪些纳税人扣减限额是多少解答问题：【知识点一】免税项目——重点1. 农业生产者 销售的 自产 农产品【提示】农业生产者销售外购农产品不免税 2. 古旧图书避孕药品和用

第 PAGE 5页 共5页(更多：)提出问题：第二节 耕地占用税法1. 耕地占用税的纳税人是谁在什么情况下缴纳耕地占用税2. 耕地的范围包括哪些哪些应征哪些不征3. 计税依据是什么4. 有何税收减免哪些是免征项目哪些是减征项目5. 纳税义务发生时间纳税期限纳税地点解答问题：【知识点一】纳税人1. 在中国境内占用耕地建设建筑物构筑物或者从事非农业建设的单位和个人2

第 PAGE 5页 共5页买新课：第二节 税率与应纳税所得额的确定【知识点二】应纳税所得额的确定3. 费用扣除标准A .综合所得( 2)非居民个人取得的工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得： 按月或按次计征①工资薪金所得：应纳税所得额 =每月收入额 -5000元②劳务报酬所得特许权使用费所得：应纳税所得额 =每次收入额 =每次收入×( 1-20)③稿酬所

第 PAGE 2页 共2页买新课X：【知识点二】不同项目所得扣缴方法第七节 征收管理1. 向居民个人支付工资薪金所得的扣缴方法：( 1)应当按照累计预扣法计算预扣税款并按月办理扣缴申报本期应预扣预缴税额为负值时暂不退税纳税年度终了后余额仍为负值时由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴税款多退少补新增 ( 2)自 2020年 7月 1日起对一个纳税年度内首次取得工资薪金

第 PAGE 5页 共5页买新课X :【知识点二】税务行政复议管辖第二节税务行政复议对 国家税务总局 的具体行政行为不服的向国家税务总局申请行政复议对行政复议决定不服的申请人可向人民法院提起行政诉讼也可向国务院申请裁决 国务院的裁决为最终裁决对各级税务局的具体行政行为不服的向其 上一级 税务局申请行政复议对计划单列市税务局的具体行政行为不服的向 国家税务总局 申请行

第 PAGE 4页 共4页购买最新网课：提出问题：【 第二大板块 】 股票的发行1. 在主板上市的首次公开发行股票应具备的条件是什么2. 在科创板上市的首次公开发行股票应具备的条件是什么3. 首次公开发行股票的程序是什么4. 首次公开发行股票的承销方式承销期限对承销商有何要求5. 主板上市发行新股应具备的一般条件和具体条件是什么6. 科创板和创业板上市公

第 PAGE 13页 共13页买新课X：【考点 3】注册会计师对职业道德概念框架的具体运用六第二意见(★熟悉)项目说明不利影响的情形向非现有客户提供第二意见可能因自身利益或其他原因对职业道德基本原则产生不利影响防范措施1. 征得客户同意与现任或前任注册会计师沟通【注意】 如果要求提供第二意见的实体不允许与现任或前任注册会计师沟通注册会计师 应当决定是否 提供第二意见2

第 PAGE 9页 共9页(一手最快更新：)二重要性水平的确定(一)注册会计师在确定 计划的 重要性水平时应当考虑以下因素：( 4个因素 ) 1. 对被审计单位及其环境的了解2. 审计的目标3. 财务报表各项目的性质及其相互关系4. 财务报表项目的金额及其波动幅度(二)财务报表整体的重要性水平(即： 影响 财务报表使用者 经济决策 的临界值) 1. 基本概述制定阶段注

第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新：)二审计证据的充分性和适当性(一)审计证据的充分性—— 数量 的要求(主要与 样本量 有关)影响因素关系1. 重大错报风险的评估评估的重大错报风险越高需要的审计证据 可能越多2. 审计证据的质量审计证据质量越高需要的审计证据 可能越少(三)充分性和适当性之间的关系1. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受 审计证据质量 的影响

第 PAGE 4页 共4页(更多：)第八节注册会计师对其他信息的责任一年度报告和其他信息的定义(一)年度报告含义年度报告：是指管理层或治理层根据 法律法规的规定 或 惯例 一般 以年度为基础 编制的旨在向 所有者 (或 类似的利益相关方 )提供实体 经营情况 和 财务业绩 及 财务状况 ( 财务业绩 及 财务状况 反映于财务报表)信息的 一个文件 或 系列文件组合

第 PAGE 6页 共6页买新课X :第五节 转让定价税务管理【 知识点二 】 国别报告1 .披露内容主要披露最终控股企业所属跨国企业所有成员实体的全球所得税收和业务活动的国别分布情况其中最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业所有成员实体财务报表的且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业成员实体应当包括：( 1 )实际已被纳入跨国企业合并财务报表的任一实体(

第 PAGE 4页 共4页买新课X :第七节 纳税信用管理【知识点五】纳税信用评估结果的应用对 A级纳税人税务机关予以下列激励措施：( 1)主动向社会公告年度 A级纳税人名单( 2)一般纳税人可单次领取 3 个月 的增值税发票用量需要调整增值税发票用量时即时办理( 3)普通发票按需领用( 4)连续 3年被评为 A级的纳税人除享受以上措施外还可以由税务机关提供绿色通道或

注册会计师 - 税法 买新课X：第  PAGE 8 页第 03 讲 个人所得税城市维护建设税关税船舶吨税等十四个税种税收优惠 一个人所得税税收优惠 (一)免征优惠 ★1. 省级人民 国务院部委和中国人民解放军 军以上单位以及 外国组织颁发的科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面的奖金(注意：级别用途) ★2.国债和国家发

第 PAGE 6页 共6页(一手最快更新：)★ 【 知识点五 】 民事法律行为的附条件和附期限★★ 附条件的民事法律行为特征①所附条件可以是自然现象事件行为②必须是将来发生的事实③必须是将来不确定的事实④条件应当是双方当事人约定的⑤条件必须合法种类①附延缓条件的民事法律行为——当条件成就之后 法律行为发生法律效力②附解除条件的民事法律行为——当条件成就时权利和义务则失

第 PAGE 2页 共2页(更多：)提出问题 ：★★ 【第三大板块】 的组织机构1 . 两个在组织机构的设置各自的职权议事规则上的主要区别是什么2 . 股东(大)会董事会在召开召集决议表决程序上的具体要求是什么3 . 上市组织机构有何特别规定解答问题 ：★【知识点一】权力机构——股东 (大 )会( 一 ) 职权1. 两个基本相同：( 1)人事任免