初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：)第 05 讲 应交税费概述增值税概述一般纳税人账务处理 【知识点】应交税费 1应交税费概述 2应交增值税 3应交消费税 4其他应交税费 一应交税费概述★★ 【提示 1】企业交纳的 印花税耕地占用税等不需要预计

初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：第 15 讲 委托加工物资 一委托加工物资成本★★★ 二委托加工物资的核算★★★(教材例题未涉及消费税) 【例题】甲为增值税一般纳税人对材料和委托加工物资采用计划成本核算某月委托丁加工 B 半成品(属于应税消费品)10 万件有关经

华健-新教材基础班第七章 收入费用和利润不易买新课X：第 PAGE 1页【考点 7】材料销售业务的账务处理(★★★)企业在日常活动中发生对外销售不需用的原材料随同商品对外销售单独计价的包装物等业务企业销售原材料包装物等存货取得收入的确认和计量原则比照商品销售借：银行存款应收账款等贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：原材料周转材料【教材例 7-10】甲向

初级会计职称 - 初级会计实务第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 04 讲不定项选择题(四)12.(2015 年)某适用的所得税税率为 252014 年有关交易或事项如下：(1)2014 年 1 月初该股东权益总额为 20 500 万元其中股本为 10 000 万元(股数 10 000 万股每股 1 元)资本公积为 3 000 万元(全部为股本溢价)盈

第 PAGE 1页 共4页(一手最快更新：)【考点二】应交增值税3 ．销售等业务的账务处理(销项税额)( 1 )企业销售货物加工修理修配劳务服务无形资产或固定资产时按照不含税收入和现行增值税制度规定计算确认应交税费—应交增值税(销项税额)或应交税费—简易计税科目【 添加例 3-28 】 承 【 添加例 3-24 】 2019 年 6 月份甲发生与销售相关的交易或

第 PAGE 1页 共5页(一手最快更新：)专题二负债一短期借款1. 概念： 1年以内(含一年)的借款2. 账务处理( 1)借钱 还钱( 2)利息处理①预提利息：借：财务费用贷：应付利息借：应付利息贷：银行存款②不预提利息：借：财务费用贷：银行存款二应付及预收款项1. 应付票据( 1)核算内容：商业汇票( 2)注意与应收票据进行区分( 3)账务处理①发生时：贷记应付票

马小新-新教材基础班第五章 负债不易买新课X：)第 PAGE 1页考点：应交消费税(一)应交消费税概述消费税是指在我国境内生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人按其流转额交纳的一种税【提示】消费税是一种价内税价内税的特点是会影响企业当期的损益消费税征税范围(扩展)分类应税消费品影响身体健康的烟酒污染环境的鞭炮焰火木制一次性筷子实木地板电池涂料有钱人的摩托

初级会计职称 - 初级会计实务第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 07 讲小规模纳税人差额征税增值税税控系统有关账务处理⑤视同销售：借：长期股权投资应付职工薪酬利润分配等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)【一般计税方法】应交税费——简易计税【简易计税方法】自产或 委托加工的货物：用于 集体福利个人消费投资分配对外捐赠等视同销售【例 3－29】2×19 年

马小新-新教材基础班第四章 非流动资产不易买新课X：第 PAGE 1页考点：取得固定资产的账务处理【例 4-19】2020 年 7 月 1 日甲向乙(增值税一般纳税人)一次购进了三台不同型号且具有不同生产能力的设备 ABC取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000000 元增值税税额为 13000000 元 另支付包装费 750000 元增值

第 PAGE 1页 共4页(一手最快更新：)【考点三】应交消费税(一)消费税概述消费税是指在我国境内生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人按其流转额交纳的一种税【提示 1 】 消费税是在销售收入中包含的税款亦称为价内税【提示 2 】 消费税有从价定率从量定额和既从价定率又从量定额复合计税(简称复合计税)三种征收方法(二)应交消费税的账务处理企业应在应交税费科目下设置

第五章 负债王颖-新教材基础班【考点 2】应交增值税★★★高频一般计税方法采用一般计税方法计算当期增值税应纳税额即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款(即进项税额)进行抵扣从而间接算出当期的应纳税额应纳税额的计算公式：应纳税额当期销项税额－当期进项税额公式中的当期销项税额是指纳税人当期销售货物加工修理修配劳务服务无形资产和不动产时按照销售额和增值税税率计

马小新-基础班第四十四讲(一手最快更新：)关卡 4：应交税费考点 1：应交税费概述企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税消费税城市维护建设税企业所得税土地增值税资源税房产税车船税土地使用税教育费附加印花税耕地占用税契税车料购置税等(2021 年变化删除环境保护税和矿产资源补偿费)税种账务处理1.印花税借：税金及附加贷：银行存款2.耕地占用税借：无形资产等贷：银行存款3

王成瑶-新教材基础班第五章 负债不易买新课X：)第1页三应交消费税(一)应交消费税概述消费税是指在我国境内生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人按其流转额交纳的一种税消费税的征收方法包括：从价定率从量定额从价定率和从量定额复合计税(复合计税)从价定率应交消费税=销售额×消费税税率【提示】销售额是指不含增值税的销售额从量定额应交消费税=数量×单位税额复合计征应交

中级会计职称 - 中级会计实务第  PAGE 11页(一手最快更新：859848494)第02讲应交税费借款费用概述及资本化的处理【知识点】 应交税费▲▲(一)应交增值税1.增值税的抵扣凭证【举例】收购免税农产品 100 万元允许按照收购价款的 10计入增值税进项税额90的价款计入原材料的成本之中2.一般纳税人的特殊会计处理(1)购入免税农产品借：材料采购[收购免税农产品的按收购凭证金额

第 PAGE 1页 共5页(一手最快更新：)考点2：应交增值税【举例】甲为增值税一般纳税人适用税率 13 2019 年 6 月 10 日购进一幢简易办公楼作为固定资产核算(增值税率 9 )并于当月投入使用取得增值税专用发票并通过认证增值税专用发票上注明的价款为 3000000 元增值税税额为 270000 元款项已用银行存款支付不考虑其他相关因素该办公楼 201

华健-新教材基础班第三章 流动资产不易买新课X：)第 PAGE 1页【考点 6】委托加工物资(★★)委托加工物资是指企业委托外单位加工的各种材料商品等物资与材料或商品销售不同委托加工材料发出后其保管地点发生位移但仍属企业存货范畴企业委托外单位加工物资的实际成本包括：企业应当设置委托加工物资科目核算本科目应按照加工合同受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细

2021 年注册会计师《会计》第八章负债第  PAGE 1 页(一手最快更新：)教材下发之前听过该讲内容的同学请注意： 本讲课程中涉及新旧教材变动的内容如下：修改了考试主要变化非本质变动(可忽略) 未学过的同学请忽略本部分内容历年考情概况本章重点为应付债券等的相关处理本章在历年考试中所占分值不高通常在 2 分左右既可能以客观题的形式单独出题也可能与其他章节结合在主观题

会计(2021)考试辅导第八章负债不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT7页第八章　负债本章考情分析本章内容主要包括流动负债和非流动负债两部分既可以考核客观题也可以作为基础知识在主观题中进行考核预计1分左右本章教材变化1.删除预收账款的定义及相应的简化处理2.修订了长期应付款的核算内容3.对

初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：) 考点一应交税费账户★ 考点二应交增值税★★★ 考点三应交消费税★★ 考点四其他应交税费★★ 考点一应交税费账户 一不预计交纳的税费种类★★ 二预计交纳的税费★ 第 07 讲 应交税费账户第四节 应交税费

第 PAGE 10页 共10页二应交增值税(★★★)(二)一般纳税人的账务处理应交税费 —— 应交增值税 ( 进项税额 销项税额抵减已交税金转出未交增值税减免税款出口抵减内销产品应纳税额 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税) —— 未交增值税 ——预交增值税 ——待抵扣进项税额 ——待认证进项税额 ——待转销项税额 ——简易计税 ——转让金融商品应交增值税 ——代扣代交增值税