第六章 审计证据与审计工作底稿 一单项选择题1. 审计人员获取的下列证据中 ( ) 的证明力最弱 A. 应收账款函证回函 B．银行对账单 C．销货发票 D. 材料出库单2. 备查类工作底稿包括内容有（ ）A．审计计划 B．经济合同C．协议章程 D．实质性测试记录3. 一般情况下盘点不能确定(

第 PAGE 6页 共6页(一手最快更新：)【考点】审计风险(★★★重点理解和掌握) 4. 审计风险模型 (★★★掌握)审计风险模型审计风险 =固有风险×控制风险×检查风险审计风险 =重大错报风险×检查风险检查风险 =审计风险 重大错报风险检查风险→审计计划→进一步审计程序的性质时间安排和范围检查风险与重大错报风险的 反向关系 ：K=X × YK ：审计风险 (固定)

一审计证据的含义和作用二审计证据的种类三审计证据的基本特性四获取审计证据的程序五审计证据的收集与鉴定审计证据的特征 合法性 ：是指审计证据必须依照审计准则和有关法定程序取得 客观性 ：指审计证据是客观事实的真实反映不能是主观虚构的产物 充分性（审计证据的数量特征）：是指审计证据的数量必须足够支持审计人员做出的审计结论 （最低数量要求）相关性原则4.环境证据五审计证据的收集与鉴定（二）取证原则探究监

依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任审计人员应当测试会计记录以获取审计证据如果会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础审计人员还应当获取用作审计证据的其他信息书面证据是审计人员获得的以文件记录形式（包含纸质电子或其他介质）表现的审计证据它主要包括与审计有关的各种原始凭证会计记录（记账凭证会计账簿和各种明细表）各种会议记录和文件各种合同通知书报告书

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 审计证据和审计工作底稿 第一节 审计证据 一审计证据的涵义和特征 (一)涵义 审计证据是指审计人员为得出审计结论支持审计意见而使用的所有信息包括会计记录中的信息和其他信息 我国《独立审计具体准则第5号——审计证据》第一章第

第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新：)二审计证据的充分性和适当性(一)审计证据的充分性—— 数量 的要求(主要与 样本量 有关)影响因素关系1. 重大错报风险的评估评估的重大错报风险越高需要的审计证据 可能越多2. 审计证据的质量审计证据质量越高需要的审计证据 可能越少(三)充分性和适当性之间的关系1. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受 审计证据质量 的影响

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八章 审计证据 审计证据的概念和作用审计证据的种类审计证据的特征评价充分性和适当性时的特殊考虑获取审计证据的程序审计证据的收集整理与分析AUDITINGAUDITING审计证据的概念 一般认识：审计证据是用来证实被审事项实际情况的一切凭证的信息 注册会计师审计准则定义：审计证据是指注册会计师为了得

单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第五章 审计证据和审计工作底稿第五章 审计证据和审计工作底稿1审计证据审计工作底稿25.1 审计证据审计证据的含义和特性1审计证据的分类2审计证据的收集?3审计证据的鉴定?45.1.1　审计证据的含义和特性?1.审计证据的含义审计证据是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据用于证实或否定被审计单位财务报表所反

第 PAGE 5页 共5页(一手最快更新：)第三章审计证据本章考情分析本章内容 各种题型 均可出现尤其 函证 ( 应收账款银行存款 等)和 分析程序 的相关知识点经常结合其他内容在 简答题 和 综合题 中进行考核本章近几年平均分值为 8分左右 2020 年考核了 单选题 简答题 和 综合题 本章内容 无实质性变化 本章教材变化本章基本结构框架一审计证据的含义第一

高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心：400-600-8011 ： 号：gaoduncpa1审计证据的性质　　 【内容导航】：　　(一)审计证据的含义　　 【所属章节】：　　 本知识点属于《审计》科目第三章审计证据第一节审计证据的性质的内容　　 【知识点】：审计证据的含义　　审计证据是指注册会计师为 了得出审计结论形成 审计意见而使用的所有信息包括构成 财务报表基础的会

第一节 审计证据第一节 审计证据第二节 审计工作底稿第二节 审计工作底稿

高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心：400-600-8011 ： 号：gaoduncpa1审计证据的性质　　 【内容导航】：　　(一)审计证据的含义　　 【所属章节】：　　 本知识点属于《审计》科目第三章审计证据第一节审计证据的性质的内容　　 【知识点】：审计证据的含义　　审计证据是指注册会计师为 了得出审计结论形成 审计意见而使用的所有信息包括构成 财务报表基础的会

零基础预习班-张敬富审计(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页知识点十一审计证据 一审计证据的含义含义审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息(★★2 部分：缺一不可如：木须肉)构成会计记录中含有的信息1.构成财务报表的基础的会计记录如：原始凭证记账凭证明细分类账总分类账等2.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充

第二部分：实施内部审计业务 一单项选择题1以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据A.肯定式函证回函 　 　　B.销售发票C.验收报告 　　 　　 　D.提货单【正确答案】：A【答案解析】：2与运营人员面谈确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行A.外勤工作 　 　　 　B.初步调查C.制定审计程序 　　 　D.检查和评价审计证据【

审计证据的性质1．审计证据的充分性审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量主要受下列因素影响：（1）样本量（2）错报风险（3）审计证据质量含义存在指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对计价和分摊截止完整性1.函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程2.函证是一个

Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth levelChapter 7Audit Planning and Analytical ProceduresPresentation OutlineDefining Audit Eviden

第五章 审计证据与审计工作底稿813审计程序 监盘1924

L.哈伯特：与法院审判相比在独立审计中既没有决定是否立案的警官也没有提供证据的控方和辩护律师更没有决定证据的可接受性并据以做出判决的法官审计人员只能身兼数职：他既要司警官之职决定收集证据的必要性并审计证据又要扮演控方和辩护律师的角色从正反两方面提出证据还要充当法官去鉴定哪些证据可靠应予接受哪些证据欠妥应予排斥并最终得出审计结论按来源分类1 内部证据 是由被审计单位内部产生和处理的审

了解程序控制测试程序实质性测试程序分析性程序概念应用范围运用分析性程序应考虑的因素分析性程序的应用获取审计证据的方法包括：检查监盘观察查询及函证计算分析性检查计算 是审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据的验算或另行计算 审计人员在进行审计时往往需要对一些凭证账簿和报表中的数字进行计算以验证其正确性包括对会计中有关项目的加总或其他运算审计工作底稿的

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