单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 企业所得税纳税申报与核算【学习目标】熟悉我国境内企业所得税的计算减免及账务处理掌握企业所得税的纳税申报缴纳等业务流程和实务操作【技能目标】 1．能判断居民纳税人非居民纳税人会根据业务计算应纳企业所得税额 2．会根据业务填制企业所得税月(季)度预缴纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表及相关附表能办理

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级2016331??企业所得税年度纳税申报表(A类2014版)辅导材料(六)税收优惠A107010 免税减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融保险等机构取得的涉农利息保费收

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税申报表审核分析 主讲人： 叶美萍 部 门： 教研一部 邮 箱： ymp168126所得税申报及审核分析的内容企业所得税纳税申报 企业所得税年度纳税申报表及其附表 财务报表 备案事项相关　　 总机构及分支机构基

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税年度申报培训纳税调整类主要内容 一纳税调整表总体介绍 二纳税调整明细附表具体填报第一部分纳税调整表总体介绍一总体介绍(一)表架结构： 15=1122－主表 1张－1级明细表 12张－2级明细附表 2张(二)适用范围：企业在发生纳税调整时填报(两个例外：资产折旧摊销及资产损

填表说明一本表反映营业利润营业外收支净额以外的投资收益补贴收入等情况二表中投资收益：是指企业对外(货币)投资所取得的收益减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额三表中补贴收入：是指企业按规定实际收到退还的增值税或按销售量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助以及属于国 家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴四企业计提的各项减值准备跌价

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级总分支机构企业所得税申报实务主讲人：何佳藩CONTENTS123目录政策讲解申报辅导案例分析政策讲解政策讲解国家税务总局2012年第57号公告第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省自治区直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业除另有规定外其企业所得税征收管理适用本办法第三十二条

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级??企业所得税年度纳税申报表(A类)讲义 -不含金融企业内容封 面表 单企业基础信息表企业基础信息表填表提示：本表为必填表正常申报：申报期内纳税人第一次年度申报为正常申报更正申报：申报期内纳税人对已申报内容进行更正申报的为更正申报补充申报：申报期后由于纳税人自查主管税务机关评

企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明一本表为按照核定征收管理办法中核定应税所得率方式缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用以及实行核定应纳所得税额的居民企业年度终了后在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税时使用核定应税所得率的纳税人按收入总额核定按成本费用核定按经费支出换算分别填写二本表表头项目：1税款所属期间：纳税人填报的税款所属期间为公历1月1