(一)应纳税暂时性差异(未来多交税)(二)可抵扣暂时性差异(未来少交税)定义应纳税暂时性差异——在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债可抵扣暂时性差异——在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生可抵扣金额的暂时性差异在可抵扣暂时性差异产生当期符合确认条件时应当确认相关的递延所得税资产产生资产的账

单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式注册纳税筹划师培训课程技术与支持篇财务会计与税务会计理论概念是以国家现行税收法规为准绳以货币计量为基本形式运用会计学的理论和核算方法结合财务分析和财务预测连续系统全面地对税款的形式计算和缴纳即税务活动引起的资金运动进行核算监督和分析的一门专业会计核算原则收付实现制与权责发生制的结合实务税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的

税务会计日常工作流程日常工作 ⑴认证增值税专用发票 ①每天检查进项税额明细账对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联审核发票是否符合抵扣标准 ②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理关办税大厅窗口 2 进行增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票以此来分类认证

3办税工作流程(1)报税工作流程税务会计填写纳税申报表开票员在开票系统中将开票信息写入IC卡 本月有红字发票 本月无红字发票 上传纳税申报表并携带IC卡前往税务局上传纳税申报表 持IC卡成功输入税务局电脑上传成功并比对无误后进行

第05讲递延所得税资产确认与计量特定交易或事项及税率变化的影响二递延所得税资产的确认和计量借：递延所得税资产贷：所得税费用(一)递延所得税资产的确认1.确认的一般原则资产负债的账面价值与其计税基础不同产生 可抵扣暂时性差异的在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的 递延所得税资产有关交易或事项发生时对会

第五章 负债王颖-新教材基础班【考点 2】应交增值税★★★高频一般计税方法采用一般计税方法计算当期增值税应纳税额即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款(即进项税额)进行抵扣从而间接算出当期的应纳税额应纳税额的计算公式：应纳税额当期销项税额－当期进项税额公式中的当期销项税额是指纳税人当期销售货物加工修理修配劳务服务无形资产和不动产时按照销售额和增值税税率计

税务会计点睛主讲：戴 琼特别提示：版权所有请勿1北京中崇信会计师事务所有限责任 北京中恒永嘉税务师事务所有限责任个人简介：HP:13601374960 EML:zdcpavip.1632 戴琼：高级会计师注册会计师注册评估师注册税务师北京大学研究员 现任北京中崇信会计师事务主任会计师中恒永嘉税务师事务所首席合伙人北京中企融智投资管理

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级来自.3719中国最大的库下载 《税务会计与实务》课 件目 录第1章 税务会计基础 第2章 增值税会计第3章 消费税会计第4章 出口货物退(免)税 会计第5章 营业税会计第6章 关税会计目 录第7章 城市维护建设税与 教育费

会计岗位职责报表(建制篇)(七)34.税务会计岗位的职责是什么　　(1)办理税务上的缴纳查对复核等事项　　(2)办理有关的免税申请及退税冲账等事项　　(3)办理税务登记及变更等有关事项　　(4)编制有关的税务报表及相关分析报告　　(5)办理其他与税务有关的事项　　35.总账报表岗位的职责是什么　　(1)负责保管总账和明细账年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账　　(2)编制会计报表并

附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一税务会计实务1. 税务会计概述了解税务会计及其与财务会计的关系税务会计对象与目标税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素税务会计处理程序2. 税务会计师职业及职业道德了解税务会计师职业及职业素质税务会计师职业道德与伦理3. 增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法应纳增值税的会计记录方法增值税出口退税的会计计量记录方法重点掌握营改增会计要素的

浅谈对税务会计师的认识与作用税务会计师职业的形成既受世界经济的宏观影响同时也是我国经济持续快速发展的必然产物作为企业的一名涉税财务工认识和了解税务会计师的本质内容有着重要意义既可以从根本上认识到自己从事工作的性质又可以全面把握实践工作的重点与方向我在一家经营办公用品和纸张销售的工作 经营范围还包括市场设施租赁和市场管理服务注册资金为1000万元经营规模较大我日常所做的涉税工作有增

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