DAY17 知识框架DAY 17企业所得税纳税人中国境内所得中国境外所得税率居民企业依法在中国境内成立缴纳缴纳25实际管理控制机构在中国境内缴纳缴纳25与该机构场所 有联系的所得缴纳缴纳25非居中国境与该机构场所 民企内 设 立没有实际联系缴纳——10业机构所得场所中国境内 未设立机构场所缴纳——10【考点二】所得来源地的确定原则所得类别所得来源地划分标准销售货物所得交易活动发生地提供劳务所得劳

中　华　人　民　共　和　国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）税款所属期间：年　月　日至年　月　日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）纳税人名称　居民国（地区）名称及代码　行次项　　目账载金额依法申报金额备　　注1营业收入　　　2营业成本　　　3本季度利润（亏损）额　　　4按规定可弥补的以前季度亏损额　　5按规定可弥补的以前年度亏损额　　6应纳

第 PAGE 4页 共4页买新课X：第三节 境外所得税收管理★★【知识点四】境外已纳税额抵免的计算基本步骤第一步：计算境外应纳税所得额(即还原成税前所得)直接抵免： 税前所得 =税后所得÷( 1-境外所得税税率)间接抵免：境外股息红利税后净所得 该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和税前所得 =税后所得 境外已纳税额第二步：计算境外抵免限额简化：抵免限额 =来源于某国(

第 PAGE 10页 共16页企业所得税【大题 1·不定项选择题】甲为居民企业主要从事电脑生产和销售业务 2020年度有关经营情况如下：( 1)全年销售收入 6000万元利润总额 900万元( 2)转让所持有的居民企业乙公开发行并上市流通的股票取得收入 100万元甲持有该股票共 10个月当年取得该股票股息红利 6万元( 3)从直接投资的非上市居民企业丙取得股息红利 50万元(

附件6《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报）》填报说明本表适用于核定征收企业所得税的非居民企业在季度年度申报缴纳企业所得税时使用享受税收协定不构成常设机构待遇享受税收协定或其他类协定的国际运输免税的非居民企业在季度年度申报免税收入时也使用本表税收协定是指中华人民共和国对外签署的避免双重征税协定（含与香港澳门特别行政区签署的

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1 1 0 0非 居 民 企 业 源 泉 扣 缴 税 收 指 引国 家 税 务 总 局 国 际 税 务 司2 0 1 8 年 8 月1 1 1 0 0企 业 所 在 地 确 定 （ 五 ） 利 息 所 得 租 金 所 得 特 许 权 使 用 费 所 得 按 照负 担 支 付 所 得 的 企 业 或 者 机 构 场 所 所 在 地 确 定 或 者 按照 负 担 支 付 所 得 的

四企业所得税析：包括五小节(一)企业所得税的概念(二)企业所得税征税对象(三)企业所得税税率(四)企业所得税应纳税所得额(五)企业所得税征收管理(一)企业所得税的概念企业所得税是指(P147末段)对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税析：这个概念有瑕疵所得税不是境内税而是涉外税其中企业分为居民企业和非居民企业( P147末段)(一)企业所得税的概念居民企业是指(

第 PAGE 3页 共3页买新课X :第三节 境外所得税收管理★★【知识点四】境外已纳税额抵免的计算【例题 1】 直接抵免法：某居民企业 2020年度境内应纳税所得额为 200万元适用 25的企业所得税税率另外该企业分别在 A B两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定) 2020年按照我国《企业所得税法》计算的两国分支机构应纳税所得额分别为 50万元 30万元202

居民企业性质纳税人申请办理《注销税务登记》须知注销税务登记是指纳税人发生解散破产撤销以及其它情形不能继续履行纳税义务时向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度一适用范围需要终止纳税义务的纳税人二提供序号名称份数是否原件备注1注销税务登记申请审批表12主管部门或者董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件1复印件必须提供原件校对3营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定文

《 =A2013579111933079 国家税务总局非居民企业派遣人员提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（公告）根据企业所得税法的有关规定旨在明确非居民企业派遣人员提供劳务构成机构场所履行企业所得税纳税义务等问题为帮助税务机关和纳税人更好地理解和掌握这一文件现对公告的发文背景和主要内容解读如下：　　一发文背景　　自2008年1月1日实施新企业所得税法以来各地税务机关国际税务部门对于非居

关于印发《非居民企业所得税申报表业务需求》的通知（五） 关于印发《非居民企业所得税申报表业务需求》的通知 发文文号： 国税函[2009]178号　　减免税管理 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定目前尚无具体非居民企业减免税审批事项原系统中减免税管理内容不需调整 　　对于享受协定税率优惠的在系统中增加税收协定优惠原因以用于税收会统报表减免核算处理 　　退税申请审批文书 　　非居

— 1 —香港交易及結算所有限及香港聯合交易所有限對本公告的內容概不負責對其準確性或完整性亦不發表任何聲明並明確表示概不對因本公告全部或任何部分內容而產生或因倚賴該等內容而引致的任何損失承擔任何責任就建議派發之二零零八年末期股息代扣代繳非居民企業股東企業所得稅根據中國相關稅務法律及法規本在向其任何非居民企業股東支付末期股息時有義務代扣代繳企業所得稅茲提述鞍鋼股份有限 （ 「 本