四企业所得税析:包括五小节(一)企业所得税的概念(二)企业所得税征税对象(三)企业所得税税率(四)企业所得税应纳税所得额(五)企业所得税征收管理(一)企业所得税的概念企业所得税是指(P147末段)对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税析:这个概念有瑕疵所得税不是境内税而是涉外税其中企业分为居民企业和非居民企业( P147末段)(一)企业所得税的概念居民企业是指(
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企业所得税基本制度 企业所得税基本制度 企业所得税基本制度 应纳税所得额的确定 应纳税所得额的确定 应纳税所得额的确定 应纳所得税额的计算与征管 应纳所得税额的计算与征管
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1企业所得税 江西财经大学财税与公共管理学院陈荣教授2一、企业所得税基本原理(一)概念企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。 (二)所得税的特点1通常以纯所得为征税对象;2通常以经过计算出的应纳税所得额为计税依据;3纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收入。3二、纳税义务人与征税对象(一)纳税义务人在我国境内的企业和其他取得收
【例】 某企业2004年度应纳税所得额为2000万元所得税率33 分别在AB两国设有分支机构A国分支机构当年应纳税所得额为500万元适用税率为40 B国分支机构当年应纳税所得额为600万元适用税率为30 计算该企业当年在我国应纳企业所得税(1)分国不分项抵扣法: 国内外应纳税所得额=2000500600=3100(万元) 国内外应纳所得税额=3100×33 = 1023 (万元) A国已纳税款
年度亏损额的确认
第四节企业所得税一、企业所得税的纳税人1居民纳税人(无限纳税义务:境内、境外)A依照中国法律、法规在中国境内成立的企业;B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业;2非居民纳税人(有限纳税义务:境内)A依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但境内设立机构、场所的企业B在中国境内无机构、场所,但所得来源于境内注意:个人独资和合伙企业不是企业所得税的纳税人练习:1《企业所得税法
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税个人所得税 我国境内的企业和其他取得收入的组织(税率25)【提示】个体工商户个人独资企业合伙企业不属于企业所得税纳税人1.分类(1)居民企业:是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设
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