经济师《初级财税》讲义第六章2(三)一般纳税人和小规模纳税人　　1小规模纳税人的认定　　根据规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人:( 1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额(以下简称应 税销售额)在50万元以下(含本数下同)的(2)除第(1)项规定以外的纳税人年应税销售额在80万元以下的　　上述第( 1)

经济师《初级财税》讲义第七章3(二)不征税收入　　1财政拨款　　2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费　　3依法收取并纳入财政管理的性基金　　4国务院规定的其他不征税收入　　(三)免税收入　　1国债利息收入2符合条件的居民企业之间的股息红利筹权益性投资收益：　　3在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益：不包括连续持有居民企业公开

经济师《初级财税》讲义第九章4第三节　预算编制的管理(二)预算编制的部门设置根据我国《预算法》规定各级是预算编制的机关总预算编制机关是各级财政部门各部门各单位负责编制本部门本单位的预算(三)预算编制的程序预算编制的程序是指预算编制的步骤一般分为两个阶段一是测算收支指标二是编制预算草案预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合逐级汇总的程序实行两上两下的编制方

经济师《初级财税》讲义第九章3　第二节　预算收支分类　　一预算收支的分类的一般方法　　(一)收入分类　　1按收入的形式分类：税收收入(增值税税收收入消费税税收收入营业税税收收入等)和非税收入(行政性收费收入罚没收入)　　2按收入的来源分类：如按照所有制结构划分按照部门结构划分　　(二)支出功能分类　　1一般服务(公共管理国防公共秩序与安全)　　2社会服务(教育卫生社会保障)　　3

经济师《初级财税》讲义第九章2　(二)预算的组成　　1.按预算的环节划分包括预算编制预算审议批准预算执行和决算编制审议批准　　2.按预算的内容划分包括公共预算和资本预算　　3.按预算的级次划分可以分为中央预算和地方预算　　第二节　预算收支分类　　一预算收支的分类的一般方法　　(一)收入分类　　1按收入的形式分类：税收收入(增值税税收收入消费税税收收入营业税税收收入等)

经济师《初级财税》讲义第二章1第二章 财政支出概述第一节 财政支出的含义与组成　　财政支出表现为财政支出和财政收入两个过程　　一财政支出的含义：　　财政支出是各级在财政年度内的支出总和(不包括间的转移支出以避免重复计算)财政支出的内容是由法律法规确定的　　财政收入 > 财政支出 出现财政盈余　　财政支出 > 财政收入 出现财政赤字　　我国的财政年度采用自然年度即从当年的1月1日起至1

经济师《初级财税》讲义第二章3　第三节 财政支出的原则　　财政支出的原则：量入为出收支结合原则统筹兼顾全面安排原则厉行节约讲求效益原则　　一量入为出收支结合原则　　解决财政收入和财政支出这对矛盾的正确原则是：　　必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例从而在合理组织财政收入的基础上根据财政收入的多少来安排财政支出　　二统筹兼顾全面安排原则　　贯彻这一原则应从以下三方面入手：　　

经济师《初级财税》讲义第一章1　　第一章 财政的概念与职能　　第一节 财政的概念　　一财政产生的经济与政治条件　　(一)生产力的发展剩余产品的出现是财政产生的经济条件 原始社会末期财政产生　　(二)私有制阶级国家的出现为财政产生提供了政治条件　　二财政的一般特征　　(一)财政分配的主体　　财政分配的主体是国家它包含几层含义：　　第一国家是财政分配的前提　　第二国家在财政分配中处于主动的支配的

经济师《初级财税》讲义第三章练习题1单选题　　1国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费是(　　)　　A. 税收收入　　B. 事业收入　　C. 规费收入　　D. 服务收入　　2以财政收入的形式为标准分类可将财政收入分为(　　)这是我国财政统计工作中经常采用的分类方法　　A.税收收入和非税收入　　B.强制性财政收入和非强制性财政收入　　C.公有经济收入和非公有经济收

经济师《初级财税》讲义第三章1　　第三章 财政支出的内容　　第一节 购买性支出　　一 行政管理与国防经费支出　　(一)行政管理与国防支出的性质与内容　　行政管理支出与国防支出在性质上的共同之处：　　1. 行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出这两类支出是国家财政的最基本的支出　　2. 行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献必须加以约

经济师《初级财税》讲义第十章6三净资产管理净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额行政单位的净资产包括固定基金和结余事业单位的净资产包括结余固定基金专用基金和事业基金等(一)行政单位的净资产管理固定基金是指行政单位固定资产所占用的基金固定基金与固定资产的期末余额是相等的结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额行政单位的结余分为经常性结余和专项结余(二)事业单位的净资产管理1．

经济师《初级财税》讲义第八章5　7房屋附属设施有关契税政策　　(1)对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为按照契税法律法规的规定征收契税对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的不征收契税　　(2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权房屋所有权的应按合同规定的总价款计征契税　　(3)承受的房屋附属设施权属单独计价的按照当地确定的适用税率征收契税与房屋统一计价的适用与房屋相

经济师《初级财税》讲义第十章5二负债管理(一)行政单位的负债管理1．应缴预算款的管理应缴预算款是指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项 2．应缴财政专户款应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金财政专户实际上是财政预算外资金专户的简称应缴财政专户款的内容主要包括：(1)法律法规规定的行政性收费(2)国务院或省级人民及其财政(3)国务院以及财政部审

经济师《初级财税》讲义第八章46企业改革中有关契税政策　　(1)企业制改造　　非制企业按照《中华人民共和国法》的规定整体改建为有限责任(含国有独资)或股份有限或者有限责任整体改建为股份有限的对改建后的承受原企业土地房屋权属免征契税　　非制国有独资企业或国有独资有限责任以其部分资产与他人组建新且该国有独资企业()在新设中所占股份超过50的

经济师《初级财税》讲义第十章4第三节 资产负债管理一资产管理行政单位的资产包括流动资产和固定资产事业单位的资产包括流动资产固定资产无形资产和对外投资?(一)流动资产的管理1．货币资金的管理2．应收及预付款项管理3．存货(二)固定资产的管理1．固定资产的概念和分类(1)固定资产按使用情况可分为使用中的固定资产未使用的固定资产和不需要的固定资产(2)固定资产按所有权可分为自有固定资产和租入固定资

经济师《初级财税》讲义第八章3　第二节　契税　　契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象向产权承受人征收的一种财产税　　在中华人民共和国境内转移土地房屋权属承受的单位和个人为契税的纳税人国有经济单位也是契税的纳税人　　契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋　　具体包括：国有土地使用权出让土地使用权转让房屋买卖房屋赠与房屋交换等　　下列情况视同买卖房屋：　　(1)以房屋

经济师《初级财税》讲义第八章2二房产税的税率——比例税率　　1从价计征：依据房产计税余值计税的税率为　　2从租计征：依据房产租金收入计税的税率为12 从2001年1月1日起对个人居住用房出租仍用于居住的其应缴纳的房产税暂减按4的税率 征收根据财[2008]24号文件规定对企事业单位社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房减按4的税率征收房产税　　三房产税应纳税额的计算　　(一)

经济师《初级财税》讲义第十章2第二节??行政事业单位收支管理一行政单位的收支管理(一)行政单位的收入管理1．财政拨款收入的管理要按规定用途使用未经同级财政部门批准不得擅自改变用途要建立定期对帐制度行政单位的财政拨款具体分为行政管理费公检法司支出外交外事支出等2．预算外资金收入和其他收入的管理预算外资金是履行职能时代财政所收取的财政性资金包括上缴财政专户的预算外资金和核准留给单位使用的预算

经济师《初级财税》讲义第八章1　　第八章 其他税收制度　第一节　房产税　　房产税以房屋为征税对象以房屋的计税余值或租金收入为计税依据向房屋产权所有人征收的一种财产税　　一房产税的纳税人和征税范围　　(一)纳税人的具体规定：　　1产权属国家所有的由经营管理单位纳税产权属集体和个人所有的由集体单位和个人纳税　　2产权出典的由承典人纳税　　3产权所有人承典人不在房屋所在地的由房产代管人或使用人纳税

经济师《初级财税》讲义第十章1第十章 行政事业单位财务管理第一节?行政事业单位财务管理概述一行政事业单位财务管理的内容(一)行政事业单位财务管理的概念1．行政单位和事业单位2．行政事业单位财务管理(二)行政事业单位财务管理的基本内容1．从行政事业单位的财务活动内容来看行政事业单位财务管理的基本内容包括收入管理支出管理资产管理负债管理结余管理等2．从行政事业单位财务管理的方法手段来看行政事业单