第 PAGE 13页 共13页(更多资料VX：1005062021)第十四章审计沟通考情分析本章属于考试的次重点章节主要考核形式为客观题主观题主要在综合题中涉及近几年分值 3-4分本章重要考点列示考核考点星级1. 与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况★2. 与治理层沟通审计中发现的重大问题★3. 与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷★★4. 与治理层沟通的形式★★5. 与治理层沟通不

第 PAGE 5页 共5页(更多资料VX：1005062021)【考点】利用专家的工作五评价专家工作的恰当性(★★★必背必记)(一)总体要求对专家胜任能力专业素质和客观性的评价对专家的专长领域的熟悉程度和专家所执行工作的性质影响注册会计师为评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的审计程序的性质时间安排和范围【案例】 关于证监会利用专家工作认定獐子岛信息披露违法违规行为——摘录第十五公司盘点未

第 PAGE 5页 共5页三保证程度(二)合理保证和有限保证的区别 1. 相关概念鉴证业务 的保证程度分为： 合理保证 (如： 审计业务 )和 有限保证 (如： 审阅业务 )保证水平风险水平 100买车：①认定②标准③审计程序(手段)：询问观察检查分析程序等④审计风险⑤舞弊⑥合理保证2. 合理保证与有限保证的区别( 教材表 1-1 )区别合理保证( 财务报表审计 )有限保证( 财务报表审阅

第 PAGE 10页 共10页买新课加V：1005062021第五节企业层面控制的测试【考点】企业层面控制的测试一与控制环境相关的控制项目说明含义控制环境包括治理职能和管理职能以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和行动作用( 1)控制环境设定了被审计单位的内部控制 基调 影响员工的内部控制 意识 ( 2)良好的控制环境是实施有效内部控制的 基础( 1)在进行内部控制审计时注册会

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新VX：1005062021)四用于总体复核(一)总体要求与再评估重大错报风险总体要求1. 强制要求 2. 在 审计结束 或 临近结束 时注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体 是否 与其对被审计单位的 了解一致 再评估重大错报风险如果 识别出 以前未识别的重大错报风险注册会计师 应当重新考虑 ：( 3 方面 )1. 对全部或部分各类交易账户余额

审计(2021)考试辅导第七章风险评估原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT3页第三节　了解被审计单位及其环境一总体要求注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：(共6点)1.相关行业状况法律环境和监管环境及其他外部因素(★外部环境)2.被审计单位的性质3.被审计单位对会计政策的选择和运

审计(2021)考试辅导第十一章生产与存货循环的审计原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页三存货监盘(★★★)(两个方面：量质)3.存货监盘计划的主要内容(注意：简答题)(1)存货监盘的目标范围及时间安排A.存货监盘的主要目标(★★★)获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理

第 PAGE 9页 共9页(更多资料VX：1005062021)三沟通的事项(★★ 重点掌握 ： 5 个事项 补充事项 )(四) 值得关注的 内部控制缺陷无论在 风险评估过程 中还是在审计工作的 其他阶段 注册会计师 都有可能识别出 内部控制缺陷1. 含义项目含义1. 内部控制缺陷内部控制缺陷：是指在 下列任一情况下 内部控制存在的缺陷：①某项控制的设计执行或运行 不能及时 防止或发现并纠

第 PAGE 9页 共9页(更多资料VX：1005062021)二识别重要账户列报及其相关认定1. 相关概念( 1)注册会计师应当基于 财务报表层次 识别重要账户列报及其相关认定( 2)某账户或列报 可能存在 一个错报该错报单独或 连同其他错报 将导致财务报表 发生重大错报 则该账户或列报为 重要 账户或列报( 3)如果某财务报表认定 可能存在 一个或多个错报这个或这些错报将导致财务报表 发

第 PAGE 9页 共9页(一手最快更新VX：1005062021)【考点 1】审计业务基本要求第四节审计基本要求要求说明(一)遵守审计准则审计准则是衡量注册会计师执行财务报表审计业务的权威性标准涵盖从接受业务委托到出具审计报告的整个过程注册会计师在执业过程中应当遵守审计准则的要求(二)遵守职业道德守则注册会计师受到与财务报表审计相关的职业道德要求(包括与独立性相关的要求)的约束(三)保持

审计(2021)考试辅导第二章审计计划原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?【考点】重要性3.实际执行的重要性的作用(★★★必背必记)：作用说　　明作用1选择实施进一步审计程序的对象作用2运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质时间安排和范围?【解读1】作用1：如何选择实施进一步审计程序

审计(2021)考试辅导第七章风险评估原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页第七章　风险评估考情分析本章属于非常重要的章节题型主观题客观题均有涉及近五年考试平均分值为6-7分本章重要考点列示：考核考点星级1.风险识别和评估概述★2.风险评估程序项目组内部的讨论★★3.了解被审计单位及其环

审计(2021)考试辅导第四章审计抽样方法原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT4页二选取样本阶段(二)确定样本规模(★★★胜过合理的怀疑)1.样本规模：是指从总体中选取样本项目的数量注册会计师应当确定足够的样本规模以将抽样风险降至可接受的低水平【提示】样本规模要适量①样本规模过小不能反映审计对

审计(2021)考试辅导第六章审计工作底稿原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?第六章　审计工作底稿?本章考情分析?本章属于一般章节考试中一般以客观题形式为主偶尔以简答题形式进行考核应重点掌握识别特征重大事项的判断审计工作底稿的归档期和保存期审计工作底稿的归档和归档后的变动等相关内容近几年平

审计(2021)考试辅导第七章风险评估原创不易侵权必究 第PAGE Arabic MERGEFORMAT4页第二编　审计测试流程注册会计师对财务报表实施的是风险导向审计其核心是识别和评估财务报表的重大错报风险并加以应对以合理保证财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报本编是非常重要的内容经常以综合题的形式进行考核要求在

第 PAGE 5页 共5页(更多资料VX：1005062021)一集团财务报表整体的重要性第六节重要性在制定集团总体审计策略时 集团项目组 确定集团财务报表整体的重要性二适用于 特定类别 的交易账户余额或披露的一个或多个重要性水平总体要求： 低于 集团财务报表整体的重要性三组成部分重要性1. 如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施 审计或审阅 集团项目组 ( ★★ )应当基于集团审

第 PAGE 4页 共4页(更多资料VX：1005062021)【考点】利用专家的工作(四)评价结果为不恰当时的措施1. 如果确定专家的工作不足以实现审计目的注册会计师 应当采取 下列措施 之一 ：( 1)就专家 拟执行的 进一步 工作的性质和范围与专家 达成一致意见 ( 2)根据具体情况实施 追加的 审计程序如果注册会计师认为专家的工作不足以实现审计目的且注册会计师通过实施追加的审计程序(

第 PAGE 13页 共13页(更多资料VX：1005062021)【考点】考虑持续经营假设第三节考虑持续经营假设思路：双方责任 →风险评估 →风险应对 →评价对报告影响持续经营假设的定义指被审计单位在编制财务报表时假设其经营活动在可预见的将来会继续下去不拟也不必终止经营或破产清算可以在正常的经营过程中变现资产清偿债务通用目的财务报表是在持续经营基础上编制的除非管理层计划将被审计单位予以清

第 PAGE 16页 共16页买新课加V：1005062021【考点 5】非无保留意见审计报告(五 )受限的后续处理在承接审计业务后如果注意到管理层对审计范围施加了限制且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见注册会计师应当要求管理层消除这些限制如果管理层拒绝消除限制除非治理层全部成员参与管理被审计单位注册会计师应当就此事项与治理层沟通并确定能否实施替代程序以获取充分适当的审

第 PAGE 13页 共13页买新课加V：1005062021【考点 7】比较信息比较信息是指包含于财务报表中的符合适用的财务报告编制基础的与一个或多个以前期间相关的金额和披露比较信息包括 对应数据 和 比较财务报表 【补充说明】对应数据指资产负债表利润表等报表的上期数据比较财务报表是指一次审计几年财务报表几年财报数据全部列示类别对应数据比较财务报表定义指 作为本期财务报表组成部分 的上期金