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  增值税法重点难点会计09-2班 王亭力 3090825244重点:增值税的类型：增值税都是以法定增值额为课税对象的由于在对购入固定资产的处理上的不同法定增值额和理论增值额往往不同根据对购入固定资产已纳税款处理的不同将增值税分为了生产型增值税收入型增值税消费性增值税三种增值税分为生产型增值税收入型增值税消费性增值税生产型增值税是以纳税人的销售收入或劳务收入减去用于生产经营用的外购原材料燃料动力等

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  1视同销售货物 (1)将货物交付他人代销(委托代销)(2)销售代销货物(3)设在不同县(市)的两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送到其他机构用于销售 (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目 (5)将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费 (6)将自产委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者(7)将自产委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 (8)将

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  一般纳税人和小规模纳税人的划分单选1.小规模生产企业有会计有账册能按规定报送税务年应税销售额不低于(B )万元的可以认定为增值税一般纳税人A 50 B 30 C 100 D 1802.某百货商店2009年全年销售额为60万元2010年3月销售给消费者日用百货一批收取全部货款为30900元当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元则该纳税人增值税计税

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  一判断题1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的由主管税务关分别核定销售额征税答案：×2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的由主管税务机关核定其销售额3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物取得法定扣税凭证的可以抵扣增值税进项税额4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税答案：

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  1.某机床厂(增值税一般纳税人)2014年某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库相关票据均在本月认证并抵扣)： 外购钢材价款50000元增值税专用发票注明税额8500元 (2)外购煤炭价款10000元增值税专用发票注明税额1300元 (3)外购协作件价款30000元增值税专用发票注明税额5100元 (4)外购低值易耗品6500元其中从一般纳税人购入物品4000元增值税专用发票

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  增值税习题一单项选择题(本类题共7小题每小题2分共14分每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案请将选定的答案多选错选不选均不得分)1下列各项中属于增值税混合销售行为的是( ) A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B餐饮在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C电信局为客户提供安装服务的同时又销售所安装的机D太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装

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  一单项选择题 1．将购买的货物用于( )项目其进项税额准予抵扣A．对外投资 B．无偿赠送给职工C．发放奖品 D．修建展销厅2．某酒厂是增值税一般纳税人本期销售散装白酒10吨增值税专用发票上注的销售额为50000元收取包装物押金1755元已单独入账核算该厂此项业务应申报的增值税销项税额为( )元A．8500 B．8798．35C．8755

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  1某厂为一般纳税人三月份发生下列经济业务： (1)购入钢坯800000元工卡具等低值易耗品40000元购入煤炭600吨每吨买价150元另支付运输运费32000元支付电费23000元其中5000元用于福利方面其余均用于生产应税产品(以上各项购入均有专用发票其支付数款项均不含进项税) (2)销售各种钢材实现含税销售收入2420000元自制线材10吨用本企业基本建设工程按含税出厂价计20000