??? ?? ??? ??会计上的现金有狭义现金和广义现金之分我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存本章中的现金为狭义的现金概念第二章 货币资金20233218 9931… 余额10 现汇付1 贷 方 5682023321第二章 货币资金举例:华联实业股份有限会计部门对供应部门实行定额备用金制度根据核定的定额付给定额备用金2 000元 会计处理如下:借:备用金——供应部门 2 000 贷
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 货币资金级财务会计中第一节 库存现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金本章主要内容出纳人员会计人员学习目的与要求1掌握库存现金的管理控制与核算2掌握银行存款的转账结算清查与核算3掌握其他货币资金的内容与核算 重点 货币资
货币资金与应收账款《中级会计实务》(非会计专业)课程组中级会计实务课程组中级会计实务课程组第一节??? 货币资金 ?? 货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。从内容上包括以下三项: 库存现金 ?? 银行存款 ?? 其他货币资金中级会计实务课程组现 金一、现金的管理(一)现金的定义及特征广义“现金”狭义“现金”特征:货币性 通用性流动性(二)现金的使用
现金的核算 .3 现金清查的核算 其他货币资金的核算
《内部会计控制-货币资金(试行)》有关规定:(二)现金的管理P61P621.现金的使用范围:主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额:一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定:企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金(即从本企业现金收入中直接支付)但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支
一库存现金的核算现金收入支出的原始凭证及记账凭证库存现金日记账:登记格式账户设置:库存现金四现金的清查现金盘点报告表账户设置:待处理财产损溢____待处理流动资产损溢二银行存款业务的账务处理银行存款日记账借方 64810月14日3456 银行对账单 10月18日10月18日期未余额
第二章货币资金库存现金银行存款其他货币资金货币资金在财务报表中的列报第一节库存现金广义的现金狭义的现金库存现金。(以下所述均指狭义概念)全部货币资产。包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 一、现金管理办法(一)库存现金的使用范围《现金管理暂行条例》规定了允许企业使用现金结算的范围,主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点(1000元)以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出,应通过银
闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源 货币资金具有流动性最强可立即作为支付手段并被普遍接受等特性很容易被非法挪用侵吞而其账务处理却相对简单 货币资金是最不具会计特色但最具管理特色的资产 现金结算现金二现金管理与控制 解读《现金管理暂行条例》(一)现金的使用范围(二)库存现金的限额管理(三)现金内部控制制度(四)现金日常收支的管理(五)财政部有关规定(六)违法处罚第二章 货币
一现金的管理(一)现金的定义及特征会计上的现金有狭义和广义现金之分狭义的现金仅指库存现金广义的现金包括库存现金银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段一开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 既不是现钞也不在银行结算户
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述货币资金的概念及分类1.概念是企业资产的重要组成部份是企业资产中流动性较强的一种资产是进行生产经营活动的基本条件货币资金从本质上讲属于金融资产范畴 .2.分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同分为:库存现金银行存款其他货币一库存现金1. 狭义的现金:指企业的库存现金2
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