第一节 税法的概念【例题·单选题】2009年2月在下列法律中明确用逃避缴纳税款取代偷税概念的是( )A.《中华人民共和国宪法》第56条B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C.《中华人民共和国刑法》第201条D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条【例题·单选题】下列有关税收法律主义原则的表述中错误的是( )(2008年考题) A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课
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税法第一节 税法概述(二)税法的概念及特点 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法具有义务性法规和综合性法规的特点 税收法定原则 是指应根据客观事实确定是否符合课税要件并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负而不能仅考虑相关外观和形式【举例】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据税务机关有权重新核定计税依据以防止纳税人避税与偷税这样处理体
税法的概念税法的原则(熟悉)税收法律关系(掌握)税法的构成要素(掌握)税收法律关系:主体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向影响和作用的客观对象税收法律关系的客体包括应税的商品货物财产资源所得等物质财富和主体的应税行为与征税对象的关系税法的要素:纳税义务人税率是应纳税额与课税对象之间的关系或比例是计算税额的尺度代表课税的深度比例税率累进税率定额税率不超过500元的125超过40000元6
税法(2021)_第一章 税法总论(更多:)第一章税法总论一单项选择题1.下列各项中属于税法本质的是()A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.为纳税人和征税机关履行义务给出规范C.保证征税机关的权利D.一种分配关系2.关于税收的概念下列说法不正确的是()A.税收的本质是一种分配关系是国家取得财政收入的一种重要工具B.国家征税的依据是财产权力
第一章税法总论本章考情分析【考试难度】本章属于非重点章,是为学习《税法》打基础的一章,对于初学税法的考生来讲,值得一读。许多定义和概念直接影响后面章节的理解和掌握。【考试分值】3分以下。【考试题型】均为单选和多选题。本章教材变化新增了“发展涉税专业服务促进税法遵从”。本章考点精讲★一、税收法律关系的构成要素三要素(一)税收法律关系的主体征税主体国家各级税务机关、海关和财政机关;纳税主体法人、自
本章考点精讲五、我国现行的税法体系即税法的分类(一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。我国目前还没有制定统一的税收基本法。税收普通法是根据税收基本法的原则,对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。(二)按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。★(三)按照税法征收对象的不同,可分为五种:商品和劳务税税法,所得税税法,
考点三税法要素【例题1·单选题】下列说法不正确的是( )A.征税对象是区分不同税种的重要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重的唯一标志D.纳税义务人即纳税主体【答案】C【解析】税率是衡量税负轻重的重要标志而非唯一标志【例题2·多选题】下列税种中规定了具体税目的有( )A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税【答案】ABD【解析】目前我国税收实体法体系中对增值税消
第一章 税法总论考点一税法的原则【例题1·单选题】下列各项中属于税法基本原则的是( )A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则【例题2·多选题】税收法定原则的内容包括( )A.纳税人法定B.征税对象法定C.税率法定D.纳税期限法定【答案】ABCD【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义税
本章考点精讲★三、税法要素(一)总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。★(二)纳税义务人纳税义务人或纳税人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的两种基本形式:自然人和法人。与纳税人紧密联系的两个概念代扣代缴义务人和代收代缴义务人。代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但依照有关规定,在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。(如
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