退货进项发票退回及冲红的处理:(由购方去税局处理)一 对方当月开的发票:1购方当月认证可以当月的月底前退回去给对方作废然后购方作进项税转出2要是购方未作认证直接退回销方作废即可二 跨月了对方不可能是作废的只能冲红也就是购方必须去税局申请冲红无论是已抵扣还是未抵扣由购买方(已经认证方)开一张书面的退货证明并去税局开红字申请再把红字申请单给对方开红字发票1 购方出的退货证明情况说明(盖购方公章)2
红字发票申请一购买方取得专用发票后发生销货退回开票有误等情形但不符合作废条件的或者因销货部分退回及发生销售折让的以上情形对应的蓝字专用发票应经税务机关认证:经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的一般纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息经认证结果为纳税人识别号认证不符专用发票代码认证不符的一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息因专用发票联或抵扣联均无法
退货红字增值税发票开法根据税法的有关规定:1一般纳税人取得专用发票后发生销货退回的购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》2主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》3购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额待取得销售方开具的红字专用发票后与留存的《通知单》一并作为记账凭证4销售
申请开具红字发票证明 :
单击此处添加标题单击此处编辑母版文本样式第二级第三级红字发票(负数发票)1.2.1 购方申请开具流程1.2.2 销方申请开具流程 1.2.1 购方申请开具流程以下情况需由购方申请开具通知单:1专用发票已抵扣: 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出 1.2.1 购方申请开具流程(1)抵扣联发票联均无法认证(2)认证结果为纳税人识别号认证
开具红字发票(适用购货方)一购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出在开票系统里做《红字更正申请单》出具《红字开具申请单》将数据上传自国税(插入CA→国税→网上办税→进入网上申报系统→我的信息→我的办税事项→其他申报事项→红字发票文件上传→上传《红字发票申请单》电子档1购销双方签订退货协议(买卖合同补充协议)2购买方《开具红字增值税专用发票情
购货方如何开具红字增值税专用发票申请单购货方要开具红字一般分为几种情况:1退货我们要退货那么销售方会向我们索取一个国税批下来的红字开具通知单然后对方凭通知单开具红字给我们我们就直接做进项税转出即可2折让原来跟退货一样购方的红字我们只做申请不会开具红字发票的那么申请的话就直接在税控机开票系统里面的发票-红字发票那栏哪里进行操作然后手工填写相关的信息就行了一般国税要求索取的包括:退货或折扣折让协议
退货申请单 文件编号: 退货单位发货日期发 货 人退货日期实际退货情况品 名批 号规 格数 量有效期备注退货原因 技术部意见签字: 年 月 日质量管理部意见签字: 年 月 日副总经理意见签字:
纳税人声明:我单位提供的《申请单》内容真实否则将承担相应法律责任(签章) 表格编号010001条码打印处开具红字增值税专用发票申请单填表日期 年 月 日纳税人识别号纳税人名称
开具红字增值税专用发票情况说明致:广东省惠州市国家税务局陈江分局我于2010年11月28日开具给成都优品涂料有限的一张增值税专用发票有误发票代码:4400113140发票:14273214金额:元税额:元价税合计:元错误原因是误将购货方纳税人识别号填开为510125777477932正确纳税人识别号应为510114777477932上述专用发票购货方已拒收退回且未进行认证抵扣 特
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