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工薪与人事循环内部控制了解和测试工作底稿讲解主讲人:邓康 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班主讲人简介邓康 普华永道高级经理 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班目 录一工薪与人事循环内部控制二工薪与人事循环内部控制的了解三工薪与人事循环内部控制的测试四内部控制了解和测试结果对实质性 程序的影响1中国注册会计师协会财务报表审计工作
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生产与仓储循环内部控制了解和测试工作底稿讲解主讲人:房芳 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班主讲人简介 房芳 安永华明会计师事务所高级经理 中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班目 录一生产与仓储循环内部控制二生产与仓储循环内部控制的了解三生产与仓储循环内部控制的测试四内部控制了解和测试结果对实质性 程序的影响中国注册会计师协会财务
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客户北京微网通联信息技术有限签 名日 期项目筹资与投资流程了解内部控制设计控制流程编制周明杰索引号P228-2会计期间201511-2015630复核页次1编制说明:1 本审计工作底稿是对筹资与投资业务流程的记录,执业人员可以采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式,或几种方式相结合,记录对业务流程的了解,以进一步了解
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环 举例:S现行的销售政策和程序业经董事会批准如果需对该项政策和程序作出任何修改均应经董事会批准后方能执行本年度该项政策和程序没有发生变化S的产品主要为电子感应器光感器集成电路块通用性较强所有产品按订单生产其中约计95的产品系销售给国外中间商全部采用海运方式以货物离岸作为风险报酬转移的时点通常情况下这些顾客于每年年初与签订一份包含
筹资与投资循环 - 评价内部控制设计——控制目标及控制被审计单位名称: 编制人: 日期: 索引号:CZL—3 会计期间:
筹资所涉及的主要业务活动(1)审批授权企业通过借款筹集资金需经管理当局的审批其中债券的发行每次均要由董事会授权企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定报经企业最高权力机构(如董事会)及国家有关管理部门批准(一)借款审计借款是企业的负债项目主要包括短期借款长期借款和应付债券 在一般情况下被审计单位不会高估负债因为这样于自身不利且难以与债券人的会计记录相互印证因此注册会计师对于负债项目的
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十一章 筹资与投资循环审计 筹资与投资循环所涉及的资产负债表项目主要有:短期投资应收股利应收利息其他应收款应收补贴款长期股权投资长期债权投资无形资产长期待摊费用短期借款应付股利其他应付款预计负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款递延税款股本资本公积盈余公积未分配利润该循环所涉及利润表项目主要有:管理费用财务费用投
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